O dinheiro é o ativo mais líquido de uma empresa. É essencial para pagar contas e aproveitar as oportunidades financeiras. As empresas recebem numerário de diversas fontes, incluindo pagamentos de clientes, dividendos de investimentos e vendas de equipamentos e suprimentos, entre muitas outras fontes. A maioria das contas em dinheiro das empresas passa por inúmeras transações durante o período contábil. Eles registram informações detalhadas sobre essas transações no livro de caixa.
Lança Subsidiária
As empresas usam um razão geral e registros auxiliares para rastrear as transações financeiras da empresa. O razão geral contém informações de conta para todas as contas que uma empresa usa. Registros subsidiários fornecem informações detalhadas sobre contas específicas. Um livro de contabilidade de caixa representa um tipo de razão subsidiária. Um livro-caixa registra informações detalhadas para contas de caixa separadas. Essas contas podem ser separadas com base em contas bancárias individuais ou com base em locais individuais.
Específico da conta
Algumas empresas mantêm várias contas bancárias. Cada conta bancária pode ser usada para controlar funções específicas dentro da empresa. Muitas empresas, por exemplo, usam uma conta bancária estritamente para folha de pagamento, emitindo todos os itens da folha de pagamento e depositando fundos suficientes periodicamente para cobrir todos os itens emitidos. Um livro-caixa mantém uma listagem de transações separadas e um saldo em execução para cada conta bancária individual. Sempre que a empresa emite o pagamento de - ou faz um depósito em - uma conta específica, ele registra esse pagamento na conta contábil de caixa correspondente.
Localização específica
Algumas empresas mantêm contas de caixa separadas para locais individuais da empresa. Cada conta em dinheiro é usada para controlar transações em dinheiro específicas aplicáveis a um determinado local. O livro-caixa mantém uma listagem de transações separada e um saldo em execução para cada local. Sempre que um local emite um pagamento ou registra um depósito, a transação é registrada na conta contábil correspondente.
Saldo de caixa
A soma de todos os saldos das contas contábeis de caixa precisa ser igual ao saldo total de caixa registrado no razão geral da empresa. No final do mês, a empresa analisa cada conta do caixa e reconcilia o saldo da conta com a documentação de backup, que inclui itens como extratos bancários, comprovantes de depósito e cheques cancelados. Depois de reconciliar cada conta contábil de caixa, a empresa totaliza os saldos de todas as contas em dinheiro e compara esse total com o saldo da conta de caixa primária. Quaisquer discrepâncias devem ser investigadas.
