As declarações de imposto de renda de empresas são arquivadas anualmente e relatam receitas e despesas para um período de 12 meses. Quando uma empresa inicia suas operações pela primeira vez, a declaração de impostos da empresa normalmente não inclui 12 meses de operações. Por exemplo, se uma empresa abrir suas portas em 1º de maio, a declaração de imposto incluirá apenas as operações para o período de maio a dezembro. Quando o retorno de imposto não inclui 12 meses de operações, é conhecido como uma declaração de imposto de curto prazo. As empresas também podem registrar uma declaração de imposto de curto prazo, se houver uma mudança no período contábil.
Determine o lucro líquido do negócio para o período do ano fiscal curto e a taxa do imposto federal para o lucro líquido do ano curto. Isso pode ser feito usando tabelas de impostos para o formulário fiscal da empresa. Os Formulários 1120, 1120-S e 1065 do IRS são usados para corporações, corporações S e parcerias, respectivamente.
Anualizar o imposto federal. O IRS exige que as empresas apresentem declarações de imposto de curta duração para determinar o imposto federal que seria devido se o negócio estivesse operando por um ano completo de 12 meses. Esse cálculo garante que um novo negócio não pague uma taxa de imposto mais baixa do que outras empresas que tiveram um total de 12 meses de operações. O IRS quer certificar-se de que as empresas com lucros líquidos similares pagam taxas semelhantes de impostos, independentemente de quantos meses o negócio operou durante o ano. Multiplique o imposto federal por 12 e depois divida pelo número de meses no ano fiscal curto. Por exemplo, se o ano fiscal curto da empresa fosse de 1º de maio a 31 de dezembro e o imposto federal do ano anterior fosse de US $ 10.000, o imposto federal anualizado seria de US $ 15.000 (US $ 10.000 vezes dividido por 8).
Determine se existe algum alívio fiscal disponível para o pagamento do imposto federal anualizado sob a Seção 443 (b) (2) do IRS. O IRS, Seção 443 (b) (2), permite que o negócio reduza o imposto federal anualizado devido se o índice do imposto federal de curto prazo for maior ou igual ao imposto federal anualizado. Para determinar se o alívio está disponível, divida o imposto federal anualizado pelo rendimento tributável anualizado; dividir o imposto de curto prazo pelo lucro tributável de curto prazo. Compare os dois índices e determine se os critérios para alívio foram atendidos. Quando uma empresa usa software de imposto para apresentar declarações de imposto de renda, o software executará esse cálculo depois que a opção para uma declaração de imposto de ano curta for indicada.
Indique que a declaração de imposto é referente a um ano fiscal curto no formulário fiscal da empresa. Essas informações estão perto do topo da página 1, sob as informações de identificação da empresa. Esta caixa não está marcada para o ano seguinte.
Dicas
-
Para que uma empresa altere seu período contábil, a aprovação deve ser concedida pelo IRS preenchendo o Formulário 1128. Uma taxa pode ser necessária para arquivar este formulário.
Se a empresa estiver sujeita a imposto mínimo alternativo, siga as mesmas etapas indicadas no artigo para determinar o imposto mínimo alternativo anualizado.
