O imposto de renda estadual unitário é um meio pelo qual certos estados regulam a coleta de renda na forma de impostos de empresas que fazem negócios interestaduais ou arquivam declarações fiscais consolidadas. Embora o regulamento e os requisitos variem muito entre os estados, algumas generalidades podem ser usadas para explicar o conceito.
Retorno unitário
Empresas relacionadas que compartilham a propriedade; operações, como publicidade, contabilidade ou central de compras; e a administração pode achar vantajoso apresentar uma declaração de imposto estadual consolidada nos estados em que é permitida. A principal vantagem é que as perdas de uma empresa podem compensar os lucros de outra empresa, reduzindo assim o passivo fiscal. Embora alguns estados exijam retornos de impostos estaduais unitários, outros estados exigem que as empresas passem por um processo de aplicação rigoroso que também pode exigir que a corporação prove que suas empresas têm uma dependência histórica uma da outra.
Comércio interestadual
Quando o comércio é feito através das linhas de estado, todos os estados envolvidos podem ser devidos a uma parte dos lucros. Taxas de renda estaduais unitárias entram em jogo no rateio da renda entre os estados. Enquanto um estado pode negar a petição de uma corporação para consolidar declarações fiscais se a consolidação significar menos receita tributária, a consolidação pode provar aumentar a receita do comércio interestadual tributada pelo estado, dependendo das diretrizes de cálculo estipuladas nos regulamentos. O rateio da renda coletiva pode significar um aumento na parte tributada por um estado particular.
Decisão
A decisão de consolidar as demonstrações contábeis para fins de economia fiscal exige uma análise aprofundada durante um período de anos para identificar um padrão de benefício. Pensamento adicional deve ser gasto na projeção do futuro, para garantir que o benefício fiscal continue, porque uma vez que a consolidação é eleita, os estados relutam em permitir que as empresas retornem aos retornos individuais. Tenha em mente também que nem todos os estados permitem retornos de imposto unitários e aqueles que o fazem podem ter regulamentos que diferem drasticamente.
Separação
Em alguns estados, as empresas têm a opção de consolidar empresas com base em serviços ou produtos semelhantes, estados nos quais fazem negócios ou outros critérios relacionados. Isso permite que as corporações dividam as operações relacionadas em várias declarações de impostos unitárias. Uma vantagem desse método é que a administração pode administrar melhor a apropriação de seus impostos e garantir que a renda seja tomada apenas pelos estados associados à venda dos produtos e serviços.
