Se você possui ou administra um negócio com fins lucrativos, sem dúvida sabe que todo dia 15 de abril é o prazo para arquivar sua declaração de imposto de renda com o Internal Revenue Service. Além do imposto de renda federal, a maioria dos estados também impõe um imposto de renda. Em março de 2011, há apenas nove estados dos EUA que não impõem um imposto de renda sobre seus cidadãos: Alasca, Flórida, Nevada, Nova Hampshire, Dakota do Sul, Texas, Tennessee, Washington e Wyoming. Portanto, se sua empresa não está localizada em um desses estados, você precisa entender como lidar com os impostos federais e estaduais.
Demonstração de Resultados e Balanço Patrimonial
Duas demonstrações financeiras comuns usadas pela maioria das empresas são a demonstração de resultados e o balanço patrimonial. A demonstração de resultados registra as receitas e despesas do negócio e mostra o lucro ou prejuízo líquido do exercício. O balanço patrimonial mostra os ativos, passivos e patrimônio líquido dos acionistas da empresa em uma determinada data.
Débitos e créditos
Toda vez que uma entrada contábil é feita, o total de débitos deve ser igual ao total de créditos. As contas de ativos e despesas aumentam com débitos e diminuem com créditos. As contas de responsabilidade, patrimônio e receita são aumentadas com créditos e diminuídas com débitos. Portanto, se, por exemplo, você debitar uma conta de despesas para refletir que incorreu em um custo, também deverá creditar uma conta. Se você pagou a despesa em dinheiro, deve creditar a conta em dinheiro para refletir que seus ativos em dinheiro foram reduzidos. Se você ainda não pagou pela despesa, deve creditar uma conta de passivo para mostrar que a empresa aumentou o passivo.
Despesa de imposto de renda
A despesa de imposto de renda é uma conta de demonstração de resultado que você usa para registrar os custos federais e estaduais de imposto de renda. O método de acumulação contábil exige que você mostre as despesas no período em que a despesa é incorrida, e não no período em que a despesa é paga. Portanto, embora você possa pagar impostos anualmente ou trimestralmente, você deve fazer uma entrada de ajuste durante cada período para o qual você produz uma demonstração de resultado. A entrada para a despesa de imposto de renda será um débito porque você está aumentando a conta de despesas. Normalmente, a despesa com imposto de renda é mostrada logo após o total do lucro antes dos impostos e imediatamente antes do lucro ou prejuízo líquido.
Imposto de Renda a pagar
Imposto de renda a pagar é uma conta de passivo que é mostrada no balanço patrimonial. Você o usa para registrar qualquer quantia de imposto de renda que você deva, mas ainda não pagou à autoridade tributária apropriada. Quando você fizer sua entrada de ajuste a cada período e debitar a despesa de imposto de renda, você creditará o imposto de renda a pagar. Quando você realmente paga o imposto de renda, você debitará imposto de renda a pagar e crédito em dinheiro. No entanto, existem certas situações em que o lucro líquido reportado de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos não se iguala ao lucro tributável como informado em sua declaração de imposto de renda. Geralmente, esta é uma situação temporária que se ajusta ao longo do tempo. Até lá, você precisa registrar essas diferenças em uma conta de ativo ou passivo denominada "Imposto diferido".
