Um trust é um acordo legal no qual uma pessoa, o administrador, concorda em administrar ativos financeiros em nome de outra pessoa, o beneficiário. Os procedimentos de contabilidade de confiança ajudam os fideicomissários a registrar com precisão as transações operacionais de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e os padrões de auditoria geralmente aceitos pelo governo (GAGAS).
Gravação de Ativos
Um ativo é um recurso econômico que um trust possui. Ativos fiduciários geralmente são relacionados a investimentos, como propriedades, ações e títulos. Um ativo de curto prazo é um recurso que um agente fiduciário pretende usar em 12 meses ou menos e pode ser considerado contas a receber ou dinheiro.
Um ativo de longo prazo é um recurso que um administrador pretende usar por mais de um ano, como investimentos de longo prazo e de longo prazo. Um contador fiduciário debita uma conta de ativo para aumentar seu valor e debitá-lo para reduzir o saldo da conta.
Gravação de responsabilidade
Um gerente de contabilidade de confiança registra passivos em valores atuais. Um passivo é uma dívida que um trust deve pagar quando é devido. A dívida de um trust também pode ser uma promessa financeira, além de um empréstimo, que um administrador deve honrar a tempo.
Exemplos de passivos fiduciários incluem dívidas de curto prazo, como contas a pagar, impostos devidos e dívidas de longo prazo, como títulos a pagar e passivos fiscais diferidos. Um contabilista fiduciário credita uma conta de passivo para aumentar seu valor e debitá-lo para reduzir o saldo da conta.
Gravação de Despesas
Uma despesa é um custo ou perda que um administrador incorre na administração de ativos de investimento. Exemplos de itens de despesas de confiança incluem salários, impostos, aluguel, serviços públicos e material de escritório. O registro adequado das despesas de confiança é importante para evitar perdas operacionais significativas resultantes de fraude, erro e mau funcionamento tecnológico.
Um contador fiduciário debita uma conta de despesas para aumentar seu valor e credita-o para reduzir o saldo da conta.
Gravação de receita
Os Estados Unidos GAGAS e GAAP exigem um gerente de contabilidade confiável para registrar um item de receita a valor de mercado. A receita é a receita que os ativos fiduciários geram no curto e no longo prazo. Exemplos de itens de receita incluem receita de juros, ganhos de investimento de curto prazo, lucros de negociação de longo prazo e comissões auferidas. Um contador confiável credita uma conta de receita para aumentar seu valor e debitá-lo para reduzir o saldo da conta.
Relatório do Ledger de Confiança
Um contador fiduciário prepara relatórios contábeis periódicos, ou demonstrações financeiras, para ajudar os beneficiários e os reguladores a avaliar o desempenho dos ativos de confiança a curto e longo prazo. Os padrões US GAAP, GAGAS e relatórios financeiros internacionais exigem que um contador confiável prepare relatórios contábeis precisos e completos.
Essas declarações incluem um balanço patrimonial, também conhecido como demonstração da posição financeira, demonstração do resultado, também chamada de P e L ou demonstração do resultado, demonstração dos fluxos de caixa e patrimônio líquido da demonstração de confiança.
