Os impostos sobre a folha de pagamento são impostos cobrados unicamente sobre o montante de salários pagos ou recebidos, sem ajustes ou deduções permitidas. Os empregadores nos Estados Unidos pagam impostos sobre folha de pagamento para o Seguro Social, Medicare e seguro-desemprego. Os funcionários compartilham o custo dos dois primeiros, mas na maioria dos casos, apenas os empregadores pagam taxas de desemprego.
Imposto sobre seguranca Social
Todos os empregadores devem pagar o imposto de seguridade social para todos os funcionários. A alíquota do imposto previdenciário é de 6,2% do salário de cada empregado. Por exemplo, se um empregador pagasse a um trabalhador US $ 45.000 em salários em um ano, ele pagaria US $ 2.790 em impostos da Previdência Social para aquele empregado. Os empregados geralmente pagam uma quantia igual, que é retida do pagamento. Em 2011, no entanto, a parcela de funcionários caiu temporariamente para 4,2%.
Os impostos da Previdência Social aplicam-se apenas até um valor máximo estabelecido por lei. A partir de 2011, esse limite era de US $ 106.800, de modo que o máximo que um empregador teria que pagar em impostos de Seguro Social para um trabalhador era US $ 6.621,60.
Imposto de Medicare
Os empregadores também devem pagar impostos do Medicare para cada funcionário. A taxa de imposto do Medicare é de 1,4 por cento do salário de cada empregado. Assim, para um trabalhador que ganha US $ 45.000 por ano, o empregador pagaria US $ 630. Como na Previdência Social, os funcionários pagam uma quantia igual, que é retida do pagamento. Ao contrário dos impostos da Seguridade Social, os impostos do Medicare se aplicam à renda total do empregado, sem limite superior. Se o salário de um trabalhador é de US $ 15.000, US $ 150.000 ou US $ 1,5 milhão, esse trabalhador paga o imposto do Medicare sobre a coisa toda.
Imposto Federal de Desemprego
Quase todos os empregadores são obrigados a pagar imposto de desemprego federal. Este é o imposto que paga pelo subsídio de desemprego para trabalhadores despedidos. Qualquer empregador que pague mais de US $ 1.500 em qualquer trimestre de um ano civil, ou que tenha pelo menos um empregado em pelo menos um dia em 20 semanas do ano, terá de pagar o imposto de desemprego. No início de 2011, esse imposto era de 6,2% do salário de todos os funcionários. O imposto aplicado apenas aos primeiros US $ 7.000 de salários, de modo que o máximo que um empregador teria de pagar seria US $ 434 por empregado. Os funcionários não pagam imposto de desemprego federal.
Imposto de Desemprego do Estado
As prestações de desemprego são distribuídas sob um programa conjunto federal-estadual, e cada estado avalia um imposto de desemprego separado sobre os empregadores. Essas alíquotas variam muito, assim como a quantidade de salários a que são aplicadas. No entanto, os empregadores podem reduzir seus pagamentos de impostos federais de desemprego pelo montante de seus pagamentos estaduais, até um máximo de 5,4% dos salários cobertos pelo trabalhador. Alguns estados, como Nova Jersey, também exigem que os funcionários paguem impostos de desemprego estaduais.
