Imposto sobre herança nas contas individuais de aposentadoria de um falecido da Pensilvânia depende da idade do proprietário no momento da morte e quem herda o IRA. Um cônjuge que herda o IRA não importa a idade do falecido não paga imposto, mas outros beneficiários podem dever imposto sobre o montante.
IRAs regulares e IRAs de Roth
Um indivíduo abre o próprio IRA, e pode ter várias contas IRA, seja tradicional ou Roth. Ambas as IRAs permitem as mesmas taxas máximas de contribuição anual de US $ 5.000 por ano, com as pessoas com mais de 50 anos que podem contribuir com outros US $ 1.000 anualmente. Contribuintes tradicionais do IRA não podem contribuir para estas contas uma vez após a idade de 70 anos e devem iniciar as retiradas nessa data, se ainda não o fizeram. Roth IRAs não têm limites de idade ou idade de retirada obrigatória. No entanto, aqueles com renda acima de certos limites não podem contribuir para o Roth IRA.
IRAs estão sujeitas a impostos
Por lei federal, os contribuintes do IRA não podem retirar os levantamentos das contas sem penalidade até atingirem a idade de 59 anos e meio. Na Pensilvânia, um IRA de um proprietário morrendo antes de 59 1/2 não está sujeito a imposto sobre herança, mas o IRA de um falecido com idade superior a 59 1/2 no momento da morte é responsável pelo imposto sobre herança. Isso não inclui contas IRA deixadas para o cônjuge. A taxa de imposto sobre herança depende da relação do beneficiário com o falecido, conforme a lei tributária da Pennsylvania.
Taxas de Imposto sobre Heranças da Pensilvânia
No momento da publicação, a taxa de imposto sucessório da Pensilvânia é de 4,5% para transferências para descendentes diretos, como filhos ou netos, 12% para irmãos e 15% para qualquer outro herdeiro ou beneficiário, com exceção da organização sem fins lucrativos 501 (c). 3 organizações de caridade, instituições ou agências isentas de impostos do governo local, estadual ou federal. A propriedade conjugal está isenta de impostos. Em 1995, a Pensilvânia revogou o chamado imposto da viúva, ou imposto sobre herança, cobrado sobre a propriedade unicamente com o nome do falecido que foi para o cônjuge. Crianças menores de 21 anos que recebem uma herança de um dos pais não pagam impostos, mas crianças acima dessa idade devem pagar 4,5%.
Considerações
As mesmas provisões de imposto sobre herança são verdadeiras para outro grande mecanismo de financiamento de aposentadoria, o 401k. Estes planos, fornecidos pelo empregador em vez de auto-dirigidos como um IRA, também não estão sujeitos a imposto sobre herança quando os proprietários morrem antes de atingirem 59 anos e meio. Esta regra se aplica para o 401k a menos que o dono do plano possa ter fechado o plano durante sua vida útil. Normalmente, o direito de fechar o plano não se acumula até que o proprietário atinja a idade de aposentadoria tradicional entre 62 e 65 anos de idade. No entanto, se o falecido teve uma deficiência no momento da morte, tanto o IRA e 401k são tributáveis, não importa a idade do falecido.
