Quando você compra um ativo para o seu negócio, você pode deduzir a despesa na sua declaração de imposto de renda. Tudo o que você usa ou elimina no prazo de um ano, como material de papelaria, é deduzido no ano em que você faz a compra. Outros ativos têm uma vida de longo prazo. Esses ativos são deduzidos ao longo dos anos em que você os utiliza até que seu valor registrado se torne zero. Uma maneira de depreciar os ativos é através do método do valor decrescente. Este método é apropriado quando um ativo perde valor rapidamente nos primeiros anos de sua vida, mas depois perde menos valor ao longo do tempo.
Como funciona o processo de depreciação
Quando um ativo tiver uma vida útil de dois, cinco ou até 20 anos, o Internal Revenue Service não permitirá que você deduza o custo total no ano da compra. Em vez disso, você precisa reduzir o custo do ativo sistematicamente, ano após ano, até que o valor registrado do ativo seja zero. O método padrão de fazer isso é através do método de linha reta. Aqui, você aloca uma quantia fixa em dólar de depreciação a cada ano durante a vida útil do ativo. Portanto, se você comprasse uma máquina por US $ 50.000 e a colocasse em serviço por 10 anos, a despesa de depreciação anual seria de US $ 50.000 dividida por 10 ou US $ 5.000 por ano.
Definição de depreciação do valor decrescente
Embora seja bonito em sua simplicidade, o método da linha reta geralmente está fora de sintonia com o que está acontecendo no chão. Muitos ativos, como equipamentos de informática, rapidamente se tornam obsoletos e perdem a maior parte de seu valor nos primeiros anos de vida, em comparação com seus últimos anos. Um caminhão de entregas, por exemplo, pode perder 20% de seu valor todos os anos durante 10 anos. Se você comprasse o caminhão por US $ 50.000, valeria US $ 40.000 após o primeiro ano, US $ 32.000 após o segundo ano e assim por diante. Onde os primeiros anos precisam ser mais ponderados, é melhor usar o método de depreciação de "valor decrescente" ou "balanceamento redutor", pois isso dá um resultado mais preciso.
Como você calcula o método de depreciação decrescente?
O cálculo é assim:
Depreciação anual = (Valor contábil líquido - Valor de resgate) x taxa de porcentagem
Onde:
- O valor contábil líquido é o valor do ativo no início de cada ano. Você calcula deduzindo a depreciação total do custo de compra do ativo.
- Valor de resgate é o quanto você pode vender o ativo no final de sua vida útil. Então, se você acha que poderia vender seu caminhão de entrega por US $ 5.000 depois de 10 anos, então o valor de resgate seria de US $ 5.000.
- Taxa de depreciação é a porcentagem de seu valor que o ativo perderá para cada ano de sua vida útil.
Embora seja simples o suficiente para executar esse cálculo manualmente, você também pode usar uma calculadora de depreciação de valor decrescente on-line para calcular os valores necessários para suas demonstrações financeiras.
Exemplo de um cálculo de valor decrescente
Suponha que uma fotocopiadora tenha uma vida útil de três anos. O ativo custou US $ 2.000 e você poderá vendê-lo por US $ 500 quando acabar de usá-lo. A taxa de depreciação é de 30%. Conectar esses números à fórmula de taxa de depreciação de valor decrescente fornece a seguinte despesa de depreciação:
Ano 1: (2.000 - 500) x 30% = US $ 450
Ano 2: (1.550 - 500) x 30% = US $ 315
Ano 3: (1,235 - 500) x 30 por cento = 220 $
Ao usar o método de valor decrescente, você registraria a depreciação do ano final como a diferença entre o Valor contábil residual no início do período final (aqui US $ 1.235) e o Valor residual (US $ 500). Isso garante que a depreciação seja cobrada integralmente. Então, neste exemplo, você registraria a depreciação do terceiro ano como $ 735. No entanto, você pode ver como a despesa de depreciação diminui progressivamente ao longo da vida útil do ativo, em vez de ser uma quantia fixa para cada período.
