Ao revisar os memorandos de crédito nos extratos bancários, os chefes de departamento tentam identificar os fatores que afetam os níveis de caixa da empresa, com ênfase especial nos itens incrementais. Os chefes de segmento podem solicitar que os subordinados aprofundem as informações operacionais de liquidez e garantam a conformidade com os registros bancários e demonstrações financeiras da empresa, como balanços e relatórios de fluxo de caixa.
Memorando de Crédito
Um memorando de crédito, ou nota de crédito, é uma nota que uma instituição financeira envia a um cliente, informando o cliente sobre uma alteração incremental nos saldos das contas. Em outras palavras, o memorando transmite uma boa notícia ao cliente, geralmente porque a instituição adicionou recursos à conta do cliente. Embora uma nota de crédito tenha mais popularidade semântica na terminologia bancária, outras instituições financeiras e não financeiras podem emitir uma nota de crédito aos clientes. Por exemplo, uma companhia de seguros pode enviar uma nota de crédito a um segurado, avisando o cliente de um reembolso futuro para corrigir um pagamento a maior do prêmio.
Efeito
Uma nota de crédito aumenta o caixa na conta do cliente - e, portanto, tem um efeito incremental no extrato bancário do cliente. Simplificando, o memorando traz mais dinheiro para o bolso do cliente. As notas de crédito podem resultar de várias situações, incluindo acordos previamente planejados, como juros sobre contas de poupança e certificados de depósito, ajustes únicos para corrigir erros bancários e reembolsos provenientes de entidades tão diversas quanto empresas de cartão de crédito, lojas de departamentos e lojas de produtos alimentícios. Por exemplo, se você usar um cartão bancário para comprar alimentos e, em última análise, solicitar um reembolso, a mercearia creditará seu cartão de volta, resultando em uma nota de crédito no extrato bancário.
Definir o registro em linha reta
Os bancos - e todas as empresas, para esse assunto - emitem notas de crédito para corrigir imprecisões numéricas, estabelecendo o registro diretamente com relação ao dinheiro do cliente, taxas de juros e taxas financeiras recorrentes ou não recorrentes. Ao enviar declarações periódicas precisas, os bancos predizem sua estratégia de correção financeira com base na noção de que os clientes satisfeitos com a transparência das declarações têm maior probabilidade de fazer mais negócios e obter mais dinheiro. Eventualmente, clientes satisfeitos podem criar uma rede de relacionamentos entre bancos, parentes e parceiros de negócios - um relacionamento que pode beneficiar instituições financeiras e gerar uma série de receitas recorrentes no futuro.
Equívocos
A noção contábil de crédito é distinta da terminologia bancária. Quando um contabilista credita uma conta financeira, o contabilista júnior aumenta ou reduz o valor da conta, dependendo da transação subjacente e das diretrizes regulamentares aplicáveis. O contador credita uma conta de despesas ou ativos para reduzir o saldo da conta e faz o mesmo para aumentar o valor de uma conta de patrimônio, passivo ou receita.
