A demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa podem criar confusão devido à possibilidade de entradas de caixa sem renda e vice-versa. Uma possível fonte dessa confusão é a renda não auferida, que tem um efeito imediato na demonstração dos fluxos de caixa e um efeito retardado na demonstração de resultados.
Demonstração dos Fluxos de Caixa
A demonstração dos fluxos de caixa mostra todas as atividades que ou desembolsaram ou geraram caixa para a empresa durante um determinado período. A demonstração do fluxo de caixa divide-se em três seções: operacional, investimento e financiamento. A seção operacional descreve todas as atividades da empresa em suas principais operações do dia-a-dia. A seção de investimentos descreve todas as atividades da empresa na compra de equipamentos, empresas e participações em outras empresas. A seção de financiamento descreve todas as transações da empresa com seus provedores de capital, incluindo emissão de ações, pagamento de dívidas e dividendos.
Receita não recebida
A receita não auferida é geralmente em dinheiro que uma empresa recebe antes de executar um serviço ou fornecer um bem. Como a empresa ainda não executou o serviço, essa receita de caixa é exibida como não adquirida. Observe que um pagamento não precisa realmente estar presente, a receita a apropriar pode também ser um acordo para pagar a empresa em uma data posterior na forma de contas a receber.
Efeito na demonstração do fluxo de caixa
Se o pagamento estiver em conta, não haverá efeito na demonstração do fluxo de caixa. Se o pagamento for em dinheiro, uma entrada de caixa aparecerá na seção operacional da demonstração do fluxo de caixa. Como a empresa recebe o fluxo de caixa antes de produzir um bem ou um serviço, isso significa que, quando a empresa realmente reconhece a receita, isso será apenas na demonstração do resultado sem entrada de caixa na demonstração do fluxo de caixa. Portanto, é possível ter entradas de caixa, mas nenhuma renda e ter renda, mas sem entrada de caixa.
Considerações
Empresas com grandes receitas a apropriar são empresas que recebem dinheiro bem antes do serviço prestado ou de boa produção. Um exemplo disso é o setor de seguros. Indivíduos pagam a companhia de seguros antes do serviço de seguro que a empresa fornece para que a empresa tenha uma grande entrada de caixa que possa reconhecer bem antes de reconhecer a receita. As empresas que alugam imóveis são outra indústria com grandes receitas a apropriar. Como os indivíduos geralmente pagam aluguel no primeiro dia do mês, a locadora recebe um grande fluxo de caixa antes de executar os serviços pelos quais os indivíduos pagam o aluguel.
