Uma demonstração dos fluxos de caixa usa informações da demonstração de resultados e do balanço patrimonial para identificar como uma empresa recebe e usa dinheiro. O patrimônio líquido é representado em atividades de financiamento, a terceira seção desta declaração. Alterações no patrimônio líquido podem levar a entradas ou saídas de caixa, dependendo da atividade específica. Uma empresa geralmente prepara uma demonstração dos fluxos de caixa após a preparação das outras duas demonstrações financeiras. Na maioria dos casos, a seção de financiamento é mais curta do que as seções operacionais e de investimento da demonstração dos fluxos de caixa.
Revise o balanço atual. Veja a seção de patrimônio líquido da declaração.
Listar todo o dinheiro recebido como entradas na seção de financiamento para a demonstração dos fluxos de caixa. Apenas novas emissões de ações, em que a empresa recebe dinheiro, devem ser recebimentos em dinheiro.
Subtrair as compras de ações em tesouraria e os dividendos pagos aos investidores. São saídas de caixa que reduzem o patrimônio dos acionistas.
Calcule a diferença líquida entre entradas de caixa e saídas de caixa para determinar a alteração líquida no patrimônio líquido para o período atual.
Dicas
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Cada recibo de caixa ou saída de caixa deve ter uma linha separada na demonstração dos fluxos de caixa.
As atividades de financiamento incluem dinheiro recebido da dívida e dinheiro usado para pagar a dívida. Essas atividades, juntamente com as mudanças no patrimônio líquido, compõem o total de atividades de financiamento para a demonstração dos fluxos de caixa.
