A demonstração dos fluxos de caixa - particularmente o método direto - identifica as fontes e os usos das transações. A seção intermediária desta declaração relata atividades de investimento. A compra e venda de ativos fixos e / ou investimentos - como títulos negociáveis - todos residem nesta seção. Calcular as mudanças no fluxo de caixa envolve examinar essas atividades e listá-las na ordem correta. A demonstração dos fluxos de caixa baseia-se nas informações do razão geral da empresa e na demonstração de resultados para valores específicos em dólares.
Revise o razão geral e a demonstração de resultados. Observe todas as compras e vendas de ativos fixos, principalmente imobilizado.
Listar todos os recebimentos de caixa da venda de ativos fixos.As informações devem incluir uma breve descrição do item vendido e o valor em dólar recebido do comprador.
Total dos recebimentos de caixa para todos os ativos fixos vendidos. Salve este valor para cálculos posteriores.
Identifique as compras de todos os ativos fixos. Anote os itens comprados e o valor pago logo abaixo da lista de ativos vendidos.
Totalize os valores pagos para todos os novos ativos fixos.
Deduzir o valor pago por novos ativos fixos a partir dos recebimentos de caixa recebidos dos ativos fixos vendidos. A diferença - positiva ou negativa - representa o total de entradas ou saídas de caixa de ativos fixos para a demonstração dos fluxos de caixa.
Dicas
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Um ganho ou perda na seção de investimentos para a demonstração dos fluxos de caixa não é 100% representativo dos fluxos de caixa totais de uma empresa. As seções operacionais e de financiamento para a demonstração dos fluxos de caixa também podem afetar o fluxo de caixa total.
