Um condicionador de ar pode ser uma compra cara para sua unidade de locação. Como senhorio com bom custo-benefício, você vai querer usar o custo da unidade de CA para compensar sua receita de aluguel no tempo do imposto. O Internal Revenue Service espera que um condicionador de ar tenha uma vida útil de mais de um ano. Eles exigem que você reivindique uma parte do custo da unidade de ar condicionado em seus registros fiscais para cada ano de sua vida útil. Para fazer isso, você precisará de certas informações.
O que é depreciação?
A depreciação é um método de alocar a despesa de um equipamento ao longo do número de anos em que se espera que seja útil. Dá uma imagem mais clara do desempenho da sua empresa. Se você incluísse todo o custo do equipamento em um ano, você teria uma grande despesa no ano em que comprou o equipamento e, em seguida, essa despesa nos anos subsequentes, mesmo que esse equipamento ainda esteja sendo usado para gerar renda. A depreciação divide o custo para melhor vincular despesas e receitas em um determinado período de relatório.
Como faço para registrar a depreciação?
Os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) permitem registrar a depreciação usando três métodos: depreciação linear, unidades de produção / saída ou um dos dois métodos acelerados. Em qualquer um desses métodos GAAP, você precisa conhecer o custo do ativo e seu valor esperado de recuperação ou descarte. A diferença entre esses dois números é chamada de base depreciável, que é a figura que você usará ao calcular sua despesa de depreciação em cada período contábil. Você também precisará conhecer a vida útil esperada do ativo, seja em anos, horas de uso, unidades de produção ou outro método. O lançamento contábil debitará a despesa de depreciação e a depreciação acumulada do crédito, uma contra-conta que reduz o valor da conta de imobilizado, fábrica e equipamento.
Como faço para relatar a depreciação fiscal de uma unidade de ar condicionado?
A depreciação é reportada no Formulário 4562 do IRS. O IRS determina a vida útil dos diferentes tipos de ativos. Isso é chamado de vida de classe do ativo. O período de recuperação no Formulário 4562 vem dessa determinação. Quando se trata de aparelhos usados em imóveis alugados, incluindo unidades de ar condicionado, o período de recuperação é de 5 anos. Para fins fiscais, você precisará saber qual convenção pode usar para indicar a data em que o ativo foi colocado em serviço.
Você usará a convenção de meio trimestre se comprou mais de 40% dos ativos no último trimestre do ano ou a convenção de meio ano, se não. Meio trimestre significa que você tratará o ativo como se o colocasse em serviço no meio do trimestre em que você o comprou. Meio ano significa que você tratará o ativo como colocado em serviço no meio do ano.
A última informação que você precisa saber para calcular a depreciação em um equipamento é o método de depreciação. De acordo com a Publicação 527 do IRS, a depreciação do ar condicionado, juntamente com qualquer outra propriedade vitalícia de 5 anos, será calculada usando o método de balanço decrescente de 200%. A porcentagem da base depreciável que você relata como despesa a cada ano ou a cada trimestre depende da convenção que você deve usar. A melhor maneira de calcular isso com precisão é consultar as Tabelas de Porcentagem de GDS do MACRS na Publicação 527 do IRS. Você multiplicará a porcentagem dada para esse período pela base total depreciável para aquele ativo.
