Os controles internos fornecem um nível de confiança nas informações financeiras relatadas nas demonstrações financeiras. Os controles internos limitam o acesso individual do funcionário à manipulação dos dados ou à deturpação dos dados financeiros. Os controles internos são essenciais para a equipe de contabilidade que trabalha regularmente com os dados financeiros da empresa. No entanto, os controles internos não são infalíveis. Existem limites para políticas e procedimentos de controle interno implementados pelas empresas.
Falta de treinamento / comunicação
Os funcionários que não entendem o propósito do controle interno ou o procedimento adequado a seguir podem limitar a eficácia dos controles internos. A gerência comunica a finalidade de incorporar controles internos e atribui a funcionários específicos a responsabilidade de treinar o restante do departamento. Se a gerência não entender o propósito de implementar os controles internos, os funcionários se sentem desconfiados, sobrecarregados com trabalho adicional e encontram oportunidades de contornar o sistema de controle interno. Se os treinadores não treinarem os funcionários para usar os novos controles internos, os funcionários criarão seus próprios métodos ou ignorarão completamente o sistema.
Conluio
A equipe de contabilidade está fraudando a empresa e encontra maneiras de contornar os controles internos atuais. Quando dois ou mais funcionários trabalham com as mesmas informações financeiras, eles podem manipular os dados para seus próprios fins. Eles podem trocar senhas permitindo que os outros acessem informações sem que ninguém revise o trabalho. Eles podem criar transações falsas para roubar dinheiro da empresa e aprovar as transações uns dos outros.
Falta de suporte de gerenciamento
Os gerentes que não têm suporte para o novo sistema de controle interno comunicam essa falta de apoio aos seus funcionários. Os funcionários reagem às sugestões não-verbais do gerente e limitam seu próprio apoio ao sistema de controle interno. Esses funcionários realizam o nível mínimo de trabalho necessário para o sistema de controle interno. Esses gerentes geralmente permitem que os funcionários usem substituições de gerenciamento sem investigar o motivo pelo qual uma substituição é necessária. Em vez disso, eles culpam o sistema. Os funcionários podem aproveitar a falta de investigação de seu gerente para inserir transações fraudulentas.
