As empresas geralmente concedem crédito a clientes que prometem pagar a quantia devida em uma data futura. Este crédito vem em duas formas principais, contas a receber e notas a receber. As contas a receber representam contas de clientes que prometem pagar na data de vencimento, o que ocorre logo após a compra. As contas a receber de títulos representam clientes que devem dinheiro e prometem pagar por um longo período de tempo. As contas a receber de notas ocorrem quando um cliente assina um documento chamado nota promissória e concorda em pagar o valor nominal da nota em uma data específica junto com os juros.
Criação recorde de notas a receber
Quando uma empresa concorda em aceitar uma nota promissória de um cliente, ela deve registrar uma nota a receber em seus registros contábeis. Cada nota promissória inclui o valor nominal da nota, ou o montante devido, a data de vencimento e a taxa de juros. A conta de contas a receber representa um ativo e mantém um saldo devedor normal. Quando a empresa registra a nota recebida do cliente, ela debita a conta de contas a receber pelo montante devido e credita Vendas.
Registrar o pagamento de notas a receber
Quando o cliente paga a nota promissória, ele também paga os juros acumulados na nota. A empresa calcula os juros devidos multiplicando o valor de face da nota promissória vezes a taxa de juros multiplicada pelo período de tempo. A empresa calcula o intervalo de tempo dividindo o número de dias em que a nota estava pendente pelo número de dias em um ano, ou 365.
A empresa registra o pagamento recebido debitando em Dinheiro o valor total recebido, creditando Notas a Receber pelo valor nominal da nota e creditando Receita de Juros pelo valor de juros calculado.
Desconto de registro de notas a receber
Às vezes, uma empresa precisa de dinheiro antes que o cliente pague a nota promissória. A empresa pode descontar a nota em uma instituição financeira. A instituição financeira paga o dinheiro da empresa em troca do direito de cobrar a nota. As instituições financeiras cobram uma taxa de desconto por este serviço. A empresa determina o valor do desconto multiplicando o valor de vencimento da nota, que é o valor de face mais o total de juros, multiplicado pela taxa de desconto multiplicada pelo intervalo de tempo restante antes do vencimento da nota. A empresa calcula o intervalo de tempo dividindo o número de dias até a data de vencimento pelo número de dias em um ano.
A empresa registra o desconto da nota debitando em Dinheiro o valor recebido, creditando o Notes a Receber pelo valor de face da nota e creditando Receita de Juros pela diferença.
Relatório de Notas a Receber
O prazo para as contas a receber varia de alguns meses a alguns anos. Se uma nota a receber for devida em menos de um ano, ela representa um ativo circulante. Se uma nota a receber vencer em mais de um ano, ela representa um ativo não circulante. Todas as notas a receber representam ativos para a empresa. A empresa relata esses ativos no balanço. As notas atuais a receber aparecem na seção de ativos circulantes do balanço patrimonial. As notas a receber não correntes aparecem na seção de ativos não circulantes do balanço patrimonial.
