Corporações, organizações do setor público e governos emitem títulos para levantar capital. As obrigações pagam juros regulares, e os investidores obtêm o principal ou o valor nominal do título de volta no vencimento. A despesa de juros é uma função do cupom ou da taxa de juros nominal, do valor nominal e do preço de emissão. Registre a despesa de juros quando preparar as demonstrações financeiras para um período contábil e registrar o pagamento de juros em dinheiro.
Multiplique a taxa do cupom pelo principal para determinar o pagamento de juros anual. Obrigações corporativas normalmente pagam juros semestralmente. Por exemplo, o pagamento semestral de juros para um título de cinco anos e US $ 1.000 com um cupom anual de 8% é US $ 40 (US $ 1.000 x 0,08) / 2 = US $ 80/2 = US $ 40.
Calcular a despesa de juros para títulos emitidos no par, ou seja, o preço de emissão é igual ao valor nominal. Despesas de juros de débito e dinheiro de crédito pelo pagamento de juros, que é de US $ 40 no exemplo.
Calcule a despesa de juros para títulos emitidos com desconto para o valor nominal, significando que o preço de emissão é menor que o valor nominal. Isso ocorre quando a taxa de juros prevalecente no mercado é maior que a taxa do cupom. O método linear amortiza esse desconto igualmente ao longo da vida do título. Despesas de juros de débito pela soma do pagamento de juros e amortização de desconto, crédito em dinheiro pelo valor de pagamento de juros e desconto de crédito em títulos a pagar pelo valor da amortização. O desconto na conta de títulos a pagar é uma conta que reduz o valor da conta de títulos a pagar. Continuando com o exemplo, se o título foi emitido com um desconto de $ 150, a amortização semestral usando o método linear é $ 15 ($ 150/5) / 2 = $ 30/2 = $ 15. Despesas com juros de débito de US $ 55 (US $ 40 + US $ 15), crédito em dinheiro de US $ 40 e desconto de crédito em títulos pagáveis em US $ 15.
Calcule a despesa de juros para títulos emitidos a um prêmio para o par, ou seja, o preço de emissão é maior que o valor nominal. Isso ocorre quando a taxa de juros prevalecente no mercado é menor do que a taxa do cupom. Despesa com juros de débitos pela diferença entre o pagamento de juros e a amortização do prêmio, caixa de crédito pelo valor do pagamento de juros e prêmio de débito sobre os títulos a pagar pelo valor da amortização. O prémio na conta de obrigações a pagar é uma conta contra que aumenta o valor da conta de obrigações a pagar. Continuando com o exemplo, se o título foi emitido com um prêmio de $ 200, a amortização semestral usando o método linear é $ 20 ($ 200/5) / 2 = $ 40/2 = $ 20. Portanto, as despesas de juros de débito em US $ 20 (US $ 40 - $ 20), crédito em dinheiro de US $ 40 e prémio de débito em títulos a pagar em US $ 20.
Dicas
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Os débitos aumentam as contas de ativos, como dinheiro e despesas, como despesas de juros. Os débitos diminuem as contas de receita, passivo e patrimônio líquido. Os créditos reduzem as contas de ativos e despesas e aumentam as contas de receita, passivo e patrimônio líquido.
