Contabilidade de negócios e impostos podem ser complicados, mas pensar sobre como os dois se relacionam torna isso mais simples. Embora seja óbvio que a obrigação de imposto de renda paga deve ser contabilizada como despesa comercial, não é tão óbvio como lidar com uma obrigação negativa de imposto de renda na contabilidade, ou quando esse passivo negativo pode entrar em jogo.
Histórico - Responsabilidade Fiscal Negativa
Um negócio pode acabar com um passivo de imposto de renda negativo para um determinado ano fiscal devido à sua situação específica. O negócio pode ter tido um rendimento líquido muito pequeno ou ter sofrido uma perda no ano fiscal, o que significa que não tem nenhum passivo fiscal nesse ano. Além disso, a empresa pode ter aproveitado créditos fiscais reembolsáveis disponíveis, resultando em um passivo fiscal negativo. Um passivo negativo de fim de ano também pode resultar se a empresa pagar em excesso os impostos estimados ao longo do ano. Cada situação é contabilizada de forma diferente.
Reembolso de imposto pago a mais
Uma empresa recebe uma restituição de impostos quando paga em excesso suas taxas de renda estimadas ao longo do ano. Formulários de impostos dão a opção de receber o dinheiro como um reembolso ou aplicá-lo aos impostos do ano seguinte. Se o proprietário da empresa optar por receber um reembolso, uma entrada de débito será feita para contas a receber pelo reembolso devido, e uma entrada de crédito será feita para a conta de despesas usada para despesas de impostos. A entrada de crédito diminui o valor da conta de despesas. Quando o reembolso é recebido, uma entrada de débito é feita para a conta de caixa, com um crédito entrado em contas a receber, diminuindo seu valor.
Excesso de pagamento aplicado no próximo ano
A contabilidade é similar se o pagamento a maior de impostos de renda for aplicado ao próximo ano fiscal. Uma entrada de débito é feita na conta de imposto a pagar, diminuindo seu valor. Uma entrada de crédito correspondente é então efetuada na conta de despesas com imposto de renda, diminuindo o valor das despesas do ano atual.
Inserindo Responsabilidade Negativa
Se uma empresa tem a sorte de ter uma responsabilidade fiscal negativa devido a créditos fiscais, as entradas variam dependendo de como o proprietário deseja relatar isso. Se ele desejar usar o passivo negativo para compensar possíveis obrigações fiscais no próximo período contábil, ele poderá fazer uma entrada de débito em dinheiro para o reembolso recebido e uma entrada de crédito para a conta de despesa de imposto de renda, diminuindo a conta de despesas. Para diferir o valor em vários períodos contábeis, uma entrada de débito é feita para o reembolso recebido em dinheiro, e uma entrada de crédito é feita para uma conta pagável para refletir o valor dos impostos sendo distribuídos. Durante cada período, um débito é feito para a conta a pagar e um crédito é creditado na conta de despesas com imposto de renda.
Responsabilidade negativa como receita
Se o proprietário desejar relatar um passivo fiscal negativo ou créditos fiscais como receita, ele deve fazer a entrada de débito em dinheiro ou contas a receber pelo valor do reembolso e creditar uma conta de receita apropriada para aumentar o valor da receita.
