As demonstrações financeiras - a demonstração de resultados e a demonstração dos fluxos de caixa - relatam o lucro contábil e o fluxo de caixa, respectivamente. Ambas as figuras são importantes para um negócio. A informação recolhida destes relatórios, no entanto, é muito diferente. Compreender as diferenças entre os dois é necessário para determinar adequadamente a saúde financeira de uma empresa.
Lucro contábil
O lucro contábil é a diferença entre as receitas de uma empresa, o custo das mercadorias vendidas e as despesas. O primeiro item representa o dinheiro que entra, enquanto os dois últimos itens representam dinheiro saindo do negócio. Esse número, chamado de "lucro operacional", é um número fictício, pois não possui representação física nas operações de negócios da empresa. Itens não operacionais podem aumentar ou diminuir o lucro contábil. Estes incluem a venda ou alienação de ativos e outros itens únicos.
Fluxos de caixa
Os fluxos de caixa representam as diferentes fontes e usos de dinheiro em um negócio. Dinheiro é uma empresa de ativos físicos que acompanha contas bancárias, extratos e reconciliações. As empresas usam a demonstração de resultados e o balanço patrimonial para preparar a demonstração dos fluxos de caixa. Três atividades principais - operacional, investimento e financiamento - representam as fontes ou usos do dinheiro. Receitas e despesas operacionais fazem parte da primeira seção, derivada da demonstração de resultados atual da empresa.
Relação
As empresas podem ter uma alta receita de vendas, mas pouco dinheiro em mãos para executar as operações. Nos negócios, as empresas nessa situação são pobres em dinheiro. A maneira mais comum de ocorrer é quando uma empresa tem vendas copiosas de crédito que aumentam as receitas e, ao mesmo tempo, criam um dreno no caixa. As vendas a crédito normalmente permitem que os clientes paguem 30 dias ou mais pelos bens ou serviços adquiridos. Embora seja um impulso para o lucro contábil, os fluxos de caixa diminuem à medida que as despesas operacionais aumentam sem a entrada de caixa de compensação das vendas atuais.
Itens não monetários
A contabilidade de acréscimo é notória por sua incapacidade de rastrear com precisão os fluxos de caixa. A razão para isso vem de itens não-caixa incluídos na demonstração de resultados. Depreciação e amortização, por exemplo, são despesas válidas do resultado que não têm lugar na demonstração dos fluxos de caixa. Para corrigir essa diferença, os contadores podem precisar adicionar uma seção ou divulgação na demonstração dos fluxos de caixa, identificando todos os itens que não sejam de caixa, informando os usuários das demonstrações contábeis sobre a presença desses itens.
