As provisões para devedores duvidosos são padrão na contabilidade das empresas. Suas contas a receber mostram quanto seus clientes devem. A provisão de inadimplência reduz suas contas a receber para permitir aos clientes que não pagam. Isso dá a você uma visão mais realista da receita do seu negócio do que assumir que todos os recebíveis serão pagos integralmente. A provisão de inadimplência pode afetar sua demonstração de fluxo de caixa, mas não é um dos itens que a demonstração de fluxo de caixa registra.
A demonstração do fluxo de caixa
A declaração de renda e a demonstração de fluxo de caixa de sua empresa mostram como sua empresa realizou em um determinado período. A demonstração de resultados mostra receitas e despesas. Quando você completa uma venda, você inclui a receita na demonstração de resultados, mesmo que você não tenha sido pago. Seu demonstrativo de fluxo de caixa não inclui a receita até você receber o dinheiro. A diferença é importante. Se os clientes não pagarem prontamente, você poderá ter uma boa renda, mas não terá o dinheiro necessário para pagar as contas.
A demonstração do fluxo de caixa inclui três seções. Um lida com dinheiro de investimentos, um com dinheiro que você recebe de financiamento e outro com dinheiro de operações. Essa terceira categoria refere-se ao dinheiro trazido por suas operações comerciais regulares, seja para lavar um carro, vender computadores ou publicar e-books. As operações são a entrada mais importante porque mostra o sucesso de sua empresa em suas atividades regulares de ganhar dinheiro.
Calculando o Fluxo de Caixa
Existem dois métodos para elaborar uma demonstração de fluxo de caixa, direta e indireta. As organizações que estabelecem regras para contabilidade tendem a favorecer a abordagem direta, mas a maioria das empresas usa o método indireto.
Suponha que você esteja preparando sua demonstração de fluxo de caixa para o trimestre anterior. Usando o método direto, você soma todo o dinheiro que recebeu das operações. Em seguida, anote os valores que pagou a seus fornecedores e seus funcionários pelo mesmo período. Subtraia os pagamentos do dinheiro pago e você tem seu fluxo de caixa operacional.
A provisão de inadimplência não é um problema com o método direto. Você não se importa com as contas a receber, apenas com o dinheiro realmente recebido. A demonstração de resultados considera inadimplência como despesa; o fluxo de caixa não.
O método indireto começa com o lucro líquido do trimestre. Então você subtrai ou adiciona partes da declaração de renda que não envolvem dinheiro. Diga que sua renda para o trimestre é de US $ 125.000. Você aumentou as contas a receber em US $ 36.000 nesse período, as contas a pagar subiram US $ 16.000 e você adicionou US $ 3.000 à sua provisão de devedores duvidosos. Esses itens afetam a renda, mas não o dinheiro, então você subtrai US $ 36.000 de US $ 125.000, depois acrescenta US $ 16.000 e US $ 3.000. Você acaba com US $ 108.000 em dinheiro. Em seguida, você faz outros ajustes necessários, por exemplo, para cobrir a depreciação.
As partes de finanças e investimentos da demonstração de fluxo de caixa permanecem as mesmas.
