Explicação da Provisão para Devedores Duvidosos e Despesas de Dívidas Incobráveis

Índice:

Contas a receber é o resultado de uma empresa que vende bens e serviços em conta. Os clientes têm um período específico para saldar os saldos em aberto. Duas atividades relacionadas a contas a receber são a provisão para devedores duvidosos e despesas com devedores duvidosos. O primeiro relata contas potencialmente incobráveis e o outro é o reconhecimento formal de receita perdida.

Provisão para contas duvidosas

As empresas geralmente acompanham saldos de contas a receber em aberto através de um relatório antigo. Este relatório lista todos os saldos não pagos de acordo com a idade de cada conta. Relatórios de envelhecimento comuns listam contas com menos de 30, 60, 90 e 120 dias. As empresas fazem concessões de dólares para uma determinada porcentagem que consideram incobráveis. As tendências históricas determinam que porcentagem das atuais contas a receber abertas será incobrável.

Exemplo

Os contabilistas analisam as contas a receber não cobradas da empresa no passado. Eles determinam que 10% de todas as contas com 120 dias ou mais serão incobráveis. Após a revisão do relatório de vencimento atual de contas a receber, os contadores encontram US $ 12.500 em contas a receber com 120 dias ou mais. Um contador registra uma entrada para debitar a provisão para contas duvidosas em US $ 1.250 e um crédito para contas a receber por US $ 1.250 para equilibrar a entrada.

Despesas com Dívidas Incobráveis

Despesas com devedores duvidosos reconhecem formalmente que uma empresa não pode recuperar um saldo de contas a receber. Contadores também chamam esse processo de anular valores antigos de contas a receber. Um contador irá transferir o montante em dólares baixado movendo o saldo da provisão para devedores duvidosos para a conta de despesas com devedores duvidosos. Isso resulta em saldos que vão do balanço para a demonstração de resultados para um período contábil específico.

Exemplo

Após a revisão do relatório de contas a receber, os contadores determinam que US $ 950 não são mais cobráveis. O negócio devido ao dinheiro está agora extinto e incapaz de pagar sua conta. Um contador debitará as despesas com devedores duvidosos e a provisão de crédito para contas duvidosas. Isso reconhece a inadimplência e permite que a empresa remova as contas a receber em aberto de seus livros.

Recuperação de Contabilidade de Dívidas Incobráveis

Quando um montante anteriormente baixado como uma dívida incobrável é pago, afinal, isso é conhecido como uma recuperação de inadimplência. O tratamento contábil concedido a uma inadimplência recuperada depende do fato de a empresa usar o caixa ou o regime de competência contábil.

Tratamento de Provisão para Devedores Duvidosos

A alta liderança de uma empresa geralmente monitora os níveis de inadimplência nas demonstrações financeiras corporativas para garantir que as despesas e perdas operacionais não excedam os valores orçados. A inadimplência, ou o total de valores a receber de clientes não colecionáveis, é uma despesa operacional. Um gerente de contabilidade corporativa registra dívidas incobráveis ...

Tratamento Contábil para Provisão para Devedores Duvidosos na Demonstração do Fluxo de Caixa

Contas de negócios geralmente incluem um subsídio de inadimplência para cobrir os clientes que nunca pagam suas contas. Isso cai na demonstração de resultados como uma despesa, mas você não a informa na demonstração do fluxo de caixa. Fluxo de caixa só diz respeito ao dinheiro que você recebeu ou pagou, não ao dinheiro que você deve.