Uma demonstração de fluxo de caixa é um documento que mostra quanto dinheiro (ou equivalentes a caixa) entra em um negócio e quanto sai. Um demonstrativo de fluxo de caixa é considerado um complemento necessário para uma demonstração de resultado e um balanço patrimonial ao avaliar a condição financeira de um negócio. Uma demonstração de fluxo de caixa pode ser apresentada em vários formatos diferentes. No entanto, a divulgação completa, concisa e clara do movimento do dinheiro é o único requisito verdadeiro para uma demonstração do fluxo de caixa.
As demonstrações de fluxo de caixa geralmente cobrem períodos de um ano ou mais, com maior ou menor detalhe, dependendo do uso pretendido da demonstração do fluxo de caixa. Este exemplo de uma demonstração de fluxo de caixa do primeiro trimestre para uma nova construtora foi simplificado para ilustrar os princípios e componentes da demonstração do fluxo de caixa.
Reúna os registros necessários para sua demonstração de fluxo de caixa.
Verifique se os seus saldos de caixa finais para cada período contábil concordam com seus extratos bancários reconciliados.
Configure sua planilha para seu demonstrativo de fluxo de caixa. Abra um novo arquivo no seu programa de planilhas e dê um nome a ele. Exemplo: "Construção Acme, Demonstração do Fluxo de Caixa do Primeiro Trimestre de 2010".
Nomeie as colunas do seu demonstrativo de fluxo de caixa. Exemplo: Acme Construction A Demonstração do Fluxo de Caixa do Primeiro Trimestre de 2010 terá cinco colunas com os seguintes títulos: (o título da primeira coluna está em branco, por enquanto), "Janeiro", "Fevereiro", "Março", "Caixa Líquido do Primeiro Trimestre Fluxo."
Examine suas contas de caixa e faça uma lista de todas as fontes das quais você recebeu dinheiro durante os períodos que serão cobertos pela sua declaração de fluxo de caixa. Em seguida, faça uma lista de todos os tipos de desembolsos de caixa para os mesmos períodos.
Use a lista que você preparou no Passo 5 para rotular as linhas da sua planilha de extrato de fluxo de caixa. Recibos em dinheiro será a primeira seção, Desembolsos em dinheiro será a segunda seção. Cada seção terá um subtotal. A linha final conterá o Fluxo de Caixa Líquido para cada período. Exemplo: Construção da Acme A demonstração do fluxo de caixa do primeiro trimestre terá os seguintes rótulos de linha: "Dinheiro recebido" (um rótulo para a seção de recebimentos de caixa); "Dinheiro inicial"; "Pagamentos de clientes"; "Empréstimos"; "Capital aportado"; "Total Cash Received" (um rótulo para o subtotal); "Desembolsos de caixa" (um rótulo para a seção de desembolsos de caixa); "Salários"; "Despesas de Construção"; "Outras despesas de operação"; "Desembolsos totais de caixa" (um subtotal para a seção); "Saldo Final em Dinheiro" (uma soma de Dinheiro Inicial, Total de Dinheiro Recebido e Total de Desembolsos em Dinheiro); "Fluxo de Caixa Líquido" (uma soma do Total de Dinheiro Recebido e Desembolsos Totais de Caixa).
Registre seus valores iniciais em dinheiro nas células apropriadas da planilha do seu Demonstrativo de Fluxo de Caixa: Consulte os detalhes da sua conta em dinheiro e encontre o saldo em caixa inicial para cada período que será relatado em sua Demonstração do Fluxo de Caixa. Registre esses números nas células apropriadas da sua demonstração de fluxo de caixa. Exemplo, para Construção Acme: Início Saldos de caixa obtidos dos registros contábeis da Acme são: --- janeiro, $ 0; Fevereiro, US $ 180.000; Março, US $ 50.000.
Registre e subtotal os recebimentos de caixa para cada período contábil que será relatado em sua Demonstração de Fluxo de Caixa: Consulte seus registros de conta de caixa e compile os totais, por período, para cada categoria de Recebimento de Caixa. Registre esses números nas células apropriadas em sua demonstração de fluxo de caixa. Posicionar subtotais para cada período contábil Na linha "Total de recebimentos de caixa". Use fórmulas para calcular essas somas, para que elas sejam atualizadas automaticamente se você alterar os dados da sua planilha.
Exemplo, para a Acme Construction: janeiro - Pagamentos de clientes, US $ 50.000; Empréstimos, 150.000; Capital Contribuído, US $ 200.000; Total de Recebimentos em Dinheiro, US $ 400.000; Fevereiro - Pagamentos de Clientes, US $ 125.000; Empréstimos, $ 0; Capital Contribuído, $ 0; Total de Receitas em Dinheiro, US $ 125.000; Março - Pagamentos de Clientes, US $ 315.000; Empréstimos, $ 0; Capital Contribuído, $ 0; Total de recebimentos em dinheiro, US $ 315.000.
Registre e subtotalie os Desembolsos em Dinheiro para cada período contábil que será relatado em sua Demonstração de Fluxo de Caixa: Consulte seus registros de conta de caixa e compile os totais, por período, para cada categoria de Desembolso de Caixa. Registre os totais nas células apropriadas em sua demonstração de fluxo de caixa. Coloque subtotais para cada período contábil na linha "Desembolsos totais de caixa". Como na Etapa 8, use fórmulas para calcular essas somas. Exemplo, para Construção da Acme: Janeiro - Salários, US $ 80.000; Despesas de Construção, US $ 125.000; Outras despesas operacionais, US $ 15.000; Desembolsos totais de caixa, US $ 220.000; Fevereiro - Salários, US $ 80.000; Despesas de Construção, US $ 157.000; Outras despesas operacionais, US $ 18.000; Desembolsos totais em dinheiro, US $ 255.000; Março - Salários, US $ 85.000; Despesas de Construção, US $ 185.000; Outras despesas operacionais, US $ 18.000; Desembolsos totais em dinheiro, US $ 288.000.
Calcule o seu Saldo em Dinheiro Final para cada período contábil: Na linha "Saldo em Dinheiro Final", registre a soma de seu Caixa Inicial, Total de Recebimentos em Dinheiro e Total de Desembolsos em Dinheiro para cada período contábil. Mais uma vez, use fórmulas para calcular essas somas.
Calcule seu Fluxo de Caixa Líquido para cada período que será relatado em sua Demonstração de Fluxo de Caixa: Na linha chamada "Fluxo de Caixa Líquido", registre a soma dos seus desembolsos de Total de Recebimentos em Dinheiro e Total de Caixa para cada período contábil. Como na Etapa 10, use fórmulas para calcular essas somas.
Registre seu saldo inicial de caixa para todo o período coberto pela sua declaração de fluxo de caixa na última coluna da sua planilha. Exemplo: O saldo inicial de caixa da Acme Constructions para o primeiro trimestre é de $ 0.
Na última coluna do seu Demonstrativo de Fluxo de Caixa, calcule os totais para cada linha. Aqui, novamente, use fórmulas para calcular essas somas. Etiquete esta coluna.
Exemplo: A última coluna da Demonstração de Fluxo de Caixa da Acme Construction é identificada como "Fluxo de Caixa Líquido do Primeiro Trimestre". Os números calculados são "Pagamentos de clientes", US $ 490.000; "Empréstimos", 150.000; "Capital Contribuído", 200.000; "Total de Recebimentos em Dinheiro", US $ 850.000; "Salários", US $ 245.000; "Despesas de construção", US $ 467.000; "Outras despesas operacionais", US $ 51.000; "Desembolsos totais em dinheiro", US $ 763.000.
Salve sua planilha de Demonstração de Fluxo de Caixa em seu computador. Verifique novamente todos os seus valores para precisão e imprima sua Demonstração de Fluxo de Caixa.
Dicas
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Para verificar a exatidão de seus dados, enquanto compilar seus dados para recebimentos de caixa e desembolsos de caixa, compare os totais do período com as contas de despesas associadas para esses períodos. Se você usar o método de acumulação contábil, poderá descobrir que esses totais não estão de acordo, mas você pode reconciliar os totais determinando quais despesas ainda não foram pagas e quais pagamentos do período atual foram para despesas do período anterior.
