Seção 179 do Internal Revenue Code permite aos contribuintes a despesa de propriedade qualificada. A dedução da Seção 179 permite que os proprietários de empresas obtenham deduções fiscais mais rapidamente em comparação com os métodos de contabilidade fiscal regulares. Apenas determinada propriedade se qualifica para a dedução e o montante da dedução é eliminado se as compras de ativos forem altas.
Despesas versus ativos de capital
As despesas de negócios podem não ser boas para os resultados financeiros de uma empresa, mas criam um incentivo fiscal. As empresas podem deduzir as despesas de negócios da receita para reduzir a base para o imposto de renda. Infelizmente, os padrões contábeis exigem que as empresas capitalizem a compra de ativos. Isso significa que, em vez de obter uma dedução fiscal imediata para uma compra de ativos, a dedução é distribuída ao longo da vida do ativo.
Seção 179 Básico
A seção 179 fornece uma avenida para os proprietários de empresas obterem uma dedução inicial maior para compras de ativos. Os proprietários de empresas podem gastar até US $ 25.000 em propriedades qualificadas no ano da compra. Se houver algum valor de ativo remanescente após a dedução da Seção 179, o negócio poderá continuar a depreciar o ativo normalmente começando no ano da compra. Por exemplo, digamos que uma empresa adquira um prédio de US $ 35.000 com previsão de durar dez anos sem valor residual. A empresa pode reivindicar a dedução de US $ 25.000 da Seção 179 no primeiro ano. Além disso, a empresa também pode reivindicar uma dedução linear de US $ 1.000, que é o valor residual de US $ 10.000 dividido em 10 anos, no primeiro ano.
Seção 179 Saídas de Fase
A seção 179 foi criada para beneficiar pequenas empresas com uma quantidade modesta de compras de ativos. Se a empresa comprar uma grande quantia em dólares de ativos, a dedução poderá ser reduzida. Depois de US $ 2 milhões em compras de propriedades qualificadas, a dedução começa a eliminar dólar por dólar. Por exemplo, uma empresa pode instantaneamente custear US $ 25.000 de uma compra qualificada de ativos no valor de US $ 2 milhões nos termos da Seção 179. No entanto, a empresa só poderia gastar US $ 15.000 se o total de compras de ativos naquele ano for de US $ 2.010.000.
Propriedade Qualificadora
Seção 179 não funciona para todos os ativos.A propriedade pessoal tangível usada em uma empresa que deve durar mais de um ano se qualifica para a dedução da Seção 179. A propriedade pessoal tangível qualificada comum inclui equipamento empresarial, maquinaria, mobiliário para edifícios e computadores. Algumas propriedades pessoais intangíveis, como software de computador, qualificam-se para a Seção 179, mas patentes, direitos autorais e marcas registradas não. Estruturas terrestres e permanentes anexadas à terra, como estacionamentos e cercas, não se qualificam para a Seção 179. Inventário, unidades de ar condicionado e aquecimento e propriedades usadas fora dos EUA também estão excluídos.
