Uma empresa de responsabilidade limitada do Texas está sujeita a um imposto de franquia, assim como todas as entidades tributáveis organizadas ou afretadas no Texas ou que fazem negócios no estado. Mas os limites do imposto devem dar uma pausa nas pequenas empresas. Ao contrário do tratamento fiscal federal das LLCs, não há repasse do imposto de franquia da LLC às declarações de imposto de renda individuais dos proprietários da empresa.
Limite "Sem imposto devido"
LLCs e outras entidades elegíveis não devem o imposto de franquia se a receita total anualizada da empresa for de US $ 1 milhão ou menos, a partir dos retornos devidos em 2011. A empresa calcula que o imposto devido é menor que US $ 1.000, também não deve imposto. A empresa ainda deve arquivar todos os relatórios solicitados pelo estado.
Determinando a base tributária
A empresa tem três opções para calcular sua base tributária para o imposto de franquia: multiplicar sua receita total por 70%; subtrair o custo das mercadorias vendidas da receita total; ou subtrair a remuneração da receita total. Uma LLC pode deduzir até US $ 320.000 por pessoa para compensação (incluindo renda distribuidora líquida) para membros da LLC, conforme os proprietários são chamados. A receita distributiva pode ser deduzida mesmo se nenhuma distribuição real a um membro foi feita. LLCs, sob as regras federais de inadimplência, não podem pagar os salários de seus membros.
Taxas de impostos
O imposto de franquia para a maioria das entidades de negócios, de acordo com o Texas Comptroller, é de 1% da base tributária e de 0,5% para atacadistas e varejistas qualificados. Os atacadistas e varejistas estão qualificados para usar a taxa de 0,5% se sua receita total de atacado e varejo for maior do que de outras atividades e, exceto restaurantes e bares, menos de 50% de suas vendas são de produtos que eles produzem. Uma empresa que fornece serviços de varejo ou atacado, incluindo serviços de eletricidade, gás ou telecomunicações, não se qualifica para a taxa de 0,5%.
Computação E-Z
Se uma empresa tiver uma receita anualizada de US $ 10 milhões ou menos, ela poderá usar o "cálculo E-Z" para obter a parte da receita total da empresa obtida no Texas. A empresa não pode subtrair o custo dos produtos vendidos ou valores de compensação deste valor ao usar o cálculo de E-Z. Para calcular o imposto, multiplique a receita do Texas por 0,575%.
Nenhum imposto de renda
O Texas não tem um imposto de renda, então os membros da LLC que pagam imposto de renda federal sobre a sua parte nos lucros da empresa não pagam qualquer imposto estadual sobre suas declarações de imposto pessoais. A LLC, no entanto, terá que pagar a folha de pagamento e as taxas aplicáveis de vendas e uso impostas pelo governo estadual e municipal em compras para o negócio.
