Controles internos são as políticas e procedimentos que uma empresa coloca em prática para proteger seus ativos, garantir que os dados contábeis estejam corretos, maximizar a eficiência de sua operação e promover uma atmosfera de conformidade entre seus funcionários. Existem três tipos principais de controles internos: detetive, preventivo e corretivo.
Detective Internal Controls
Controles internos de detetive são projetados para encontrar erros depois de terem ocorrido. Eles servem como parte de um sistema de verificação e equilíbrio e para determinar o quão eficientes são as políticas. Os exemplos incluem contagens surpresa de dinheiro, levantamento de estoques, revisão e aprovação de trabalhos contábeis, auditorias internas, revisões por pares e aplicação de descrições de trabalho e expectativas. Controles internos de detetive também ajudam a proteger os ativos. Por exemplo, se um caixa não souber quando a gaveta do seu dinheiro será contada, é mais provável que ela seja honesta.
Controles Internos Preventivos
Controles internos preventivos são colocados em prática para evitar que erros e irregularidades aconteçam. Embora os controles detectivos geralmente ocorram de forma irregular, os controles preventivos geralmente ocorrem regularmente. Eles variam de bloquear o prédio antes de sair para digitar uma senha antes de concluir uma transação. Outros controles preventivos incluem testes de precisão administrativa, backup de dados de computador, testes de drogas de funcionários, triagem de funcionários e programas de treinamento, segregação de funções, férias forçadas, obtenção de aprovação antes do processamento de uma transação e controle físico sobre ativos (trancando dinheiro em um cofre)., por exemplo).
Controles Internos Corretivos
Como o nome sugere, controles internos corretivos são colocados em prática para corrigir quaisquer erros encontrados pelos controles internos do detetive. Quando um erro é cometido, os funcionários devem seguir os procedimentos estabelecidos para corrigir o erro, como reportar o problema a um supervisor. Programas de treinamento e disciplina progressiva para erros são outros exemplos de controles internos corretivos.
Limitações
É importante ter em mente que os controles internos, embora eficazes, não garantem que os objetivos da empresa serão atingidos. Erros humanos e erros de computador não são contabilizados pelos controles internos. Além disso, os controles internos assumem que os funcionários são honestos e não ignoram as diretrizes ou alteram os dados para se beneficiarem.
