Diversos princípios gerais podem orientar a implementação de controles internos em uma mercearia para fornecer garantia razoável da guarda de ativos e da confiabilidade dos registros contábeis. Estes incluem o estabelecimento de responsabilidade; segregação de deveres; controles físicos, mecânicos e eletrônicos; e verificação interna independente. Independentemente dos controles internos que uma loja opte por usar, os controles devem operar dentro de uma estrutura geral de informação e comunicação, monitoramento, avaliação de risco e um ambiente de controle onde os gerentes influenciam e incentivam a integridade.
Controles Preventivos
Os controles internos podem ser classificados de acordo com sua finalidade e função. Controles preventivos, como exigir duas assinaturas em cheques acima de US $ 1.000, podem ajudar a evitar que erros e irregularidades ocorram. Mercearias podem implementar protocolos de prevenção de perdas, como a obrigatoriedade de comparecimento de funcionários em seminários sobre comportamento ético no local de trabalho.
Controles Detetives
Outro tipo de controle interno, os controles de detetive alertam as empresas quando ocorrem irregularidades. Um exemplo óbvio disso é um detector de metais do aeroporto. Dependendo do tipo de mercearia, algumas lojas podem ser grandes o suficiente e transportar uma grande variedade de mercadorias para garantir o uso de sistemas de detecção.
Controles Corretivos
Os controles corretivos buscam lidar de forma punitiva e corretiva com os casos de uma irregularidade, seja na forma de cursos de controle da raiva, seja descarregando o infrator de uma posição. Neste último caso, o controle corretivo também pode servir como controle preventivo para outros funcionários.
Controles Gerais
Grandes ou pequenas empresas de varejo podem ter grandes quantidades de informações contábeis confidenciais armazenadas em seus sistemas de computador; isso deve estar sujeito a controles de processamento de informações. Isso pode envolver a revisão de partes significativas de todo o sistema, desde o backup de arquivos e a remoção de software até a instalação do software antivírus.
Controles de Aplicação
Dentro de certos pacotes de aplicativos de software, eles são controles que proíbem determinadas ações. Por exemplo, em pacotes de contabilidade como o QuickBooks ou o Peachtree, os usuários não podem fazer lançamentos nos quais débitos e créditos não sejam iguais.
