As empresas contam com procedimentos de controles internos para manter seus funcionários honestos e se sentirem confiantes em relação aos ativos e relatórios financeiros de sua empresa. Os métodos específicos de controle interno variam de acordo com a empresa, dependendo da operação específica desse negócio. A administração precisa considerar que tipo de controles internos melhor atende às necessidades de sua empresa e implementar esses controles.
Áreas de alto risco
Toda empresa contém áreas de alto risco para relatórios imprecisos, roubo ou falta de tratamento adequado. A administração de cada empresa precisa identificar quais áreas representam o maior risco para o negócio. Esta avaliação de risco inclui a determinação da acessibilidade de funcionários ou clientes a informações confidenciais ou ativos da empresa. Essa avaliação de risco também inclui a identificação do maior impacto potencial em dólar de ações inadequadas de funcionários ou clientes. Depois que o gerenciamento identifica as áreas de maior risco, o gerenciamento pode implementar etapas para minimizar esses riscos.
Ativos de salvaguarda
As empresas usam seus ativos para promover a operação do negócio. Esses ativos incluem estoques, dinheiro e equipamentos. O manuseio de dinheiro requer controles internos específicos, como a reconciliação da conta de caixa regularmente, a separação das responsabilidades de manuseio de dinheiro entre vários funcionários e a auditoria das transações em dinheiro. Inventário requer salvaguarda de clientes e funcionários. Muitas lojas de varejo usam espelhos de teto para observar clientes e dispositivos eletrônicos para evitar que os clientes saiam da loja sem pagar. Qualquer empresa com estoque pode unir os funcionários ao carregar ou descarregar caminhões para evitar que um funcionário os roube.
Garantir Conformidade
As empresas relatam seus resultados financeiros e operacionais para uma variedade de agências, incluindo o IRS e a SEC. Empresas que operam em setores específicos, como energia ou bancos, também relatam seus resultados a órgãos governamentais que supervisionam essas indústrias. Cada agência possui seus próprios requisitos para relatórios, como as informações específicas necessárias e o formato usado para relatar os dados. As empresas implementam controles internos para garantir que os requisitos de relatórios específicos sejam seguidos. Esses controles internos incluem a busca da aprovação do gerente antes de relatar e a obtenção de uma revisão secundária dos dados pelos funcionários.
Garantir relatórios precisos
O relatório financeiro leva o proprietário da empresa a continuar expandindo os negócios ou mudando de direção quando necessário. O proprietário da empresa precisa de demonstrações financeiras precisas para tomar boas decisões em relação às ações da empresa. Os controles internos garantem que cada transação seja registrada e relatada com precisão.
