As leis estaduais e federais reconhecem a criação de certas entidades legais que os proprietários de empresas usam para conduzir suas operações. Dois tipos principais de pessoas jurídicas criadas para esse fim são uma empresa de responsabilidade limitada - chamada de LLC - e corporação. Cada estado promulgou leis que governam a criação, manutenção e dissolução de uma LLC ou corporação. De acordo com a legislação tributária federal, uma corporação é tributada sob o subcapítulo C ou subcapítulo S do Código da Receita Federal e, portanto, é designada como "empresa S" ou "empresa C".
Companhia de Responsabilidade Limitada
Uma LLC é comumente chamada de entidade legal híbrida porque combina aspectos de corporações e parcerias. Como uma corporação, a LLC oferece aos seus proprietários - chamados membros - proteção de responsabilidade pessoal contra as dívidas da empresa. Além disso, a criação de uma LLC exige a apresentação de documentos com o estado, semelhante a uma corporação. No entanto, para fins de tributação federal, uma LLC é considerada uma "entidade desconsiderada" e geralmente será tributada como uma parceria, com os lucros e perdas do negócio fluindo para os membros.
Corporação
Os proprietários de empresas incorporam seus negócios, arquivando artigos de incorporação com a agência estadual apropriada. Os ativos pessoais dos proprietários - chamados acionistas - são protegidos das dívidas da corporação; no entanto, os requisitos contínuos para manter uma corporação são os mais complexos de todas as entidades jurídicas. Esses requisitos geralmente incluem a adoção de estatutos escritos, a realização de reuniões regulares com os minutos obtidos e os registros anuais com o estado. O não cumprimento dos requisitos pode resultar em responsabilidade dos acionistas pelas dívidas da corporação.
Corporação s
Uma desvantagem de formar uma corporação é o problema da "dupla taxação". O tratamento de imposto federal padrão para uma corporação formada sob a lei estadual é o subcapítulo C do Internal Revenue Code. Isso significa que a corporação paga impostos sobre seus lucros e, após a distribuição dos lucros aos acionistas como dividendos, os lucros são essencialmente tributados novamente como parte da receita dos acionistas. Para evitar esse problema, o IRS permite que uma corporação escolha o tratamento tributário sob o subcapítulo S, preenchendo o Formulário 2553 (consulte Recursos). Uma corporação S é taxada como uma parceria com os lucros e perdas que fluem através dos acionistas - não há imposto sobre os lucros no nível corporativo.
Escolhendo uma entidade legal
Para proteger ativos pessoais dos passivos de uma empresa, é sempre prudente criar uma entidade legal separada para a empresa. Decidir qual tipo de entidade criar depende da natureza do negócio. Aconselhamento profissional de um advogado de negócios e contador deve ser obtido por causa das complexidades envolvidas, especialmente com questões fiscais. Por exemplo, assim como uma corporação C, uma LLC pode escolher o tratamento de imposto corporativo S. Uma LLC pode até escolher o tratamento do imposto sobre as sociedades. Escolher o tipo certo de entidade desde o início pode resultar em economia de impostos.
