Os impostos federais que seu empregador deve reter de seus contracheques são regulados pela Receita Federal e pela Administração do Seguro Social. Esses impostos incluem o imposto de renda federal, que o IRS administra, e o imposto de seguridade social e o imposto de Medicare, que são supervisionados pela Administração da Previdência Social. O montante que deve ser retido varia de acordo com o imposto. Porque a retenção é baseada em salários tributáveis, você deve primeiro determinar seus salários tributáveis e, em seguida, calcular o montante da retenção.
Figurando salários tributáveis
Seu pagamento após a subtração de deduções antes dos impostos e salários não tributáveis é chamado de seu salário tributável. As deduções de pré-impostos incluem assistência médica, odontológica, visão, assistência dependente, assistência à adoção, seguro de vida em grupo, contas de poupança de saúde e contribuições 401 (k). Os salários não tributáveis dizem respeito à milhagem qualificada e aos reembolsos de despesas. Enquanto algumas deduções antes dos impostos estão sujeitas a certos impostos federais, outras não. Você pode pedir a seus recursos humanos ou departamento de folha de pagamento quais impostos se aplicam às suas deduções antes dos impostos. Subtraia suas deduções antes dos impostos e salários não tributáveis do seu rendimento bruto para o período de pagamento para obter seus salários tributáveis.
Retenção do Imposto de Renda Federal
Para calcular o imposto de renda federal, use seu Formulário W-4 e IRS Circular E, que podem ser encontrados on-line. A retenção do imposto de renda federal é baseada no seu status de declaração, salários tributáveis e número de permissões. Você pode encontrar seu status de arquivamento na linha 3 da seção de certificado de permissão de retenção do seu W-4; seu número de permissões está na linha 5. Procure a tabela de imposto retido na fonte Circular E que corresponde ao seu status de arquivamento, salários tributáveis e número de permissões. Por exemplo, seus salários tributáveis para o período de pagamento quinzenal são de US $ 900 e você reivindicou o status "Único" de arquivamento com três abonos no seu W-4. De acordo com a página 52 da Circular E de 2015, sua retenção seria de US $ 36. Se você atender aos critérios de isenção, conforme declarado na linha 7 do W-4, nenhum imposto de renda federal deve ser retido.
Seguro Social e deduções fiscais do Medicare
Você pode encontrar as taxas de retenção na fonte da Previdência Social e do Medicare na Circular E ou no site da Administração da Previdência Social. Para 2015, o seu empregador retém o imposto da Previdência Social em 6,2% dos seus salários tributáveis, até US $ 118.000 no ano. O imposto do Medicare é retido em 1,45%; todos os seus salários tributáveis anuais estão sujeitos a esse imposto. Seu empregador paga o mesmo valor que você faz para ambos os impostos. Um imposto adicional do Medicare de 0,9% deve sair do seu salário que exceder US $ 200.000. Apenas o empregado paga esse imposto adicional sobre os salários em excesso; o empregador é excluído dele.
Considerações sobre relatórios W-2
Seu empregador é responsável por enviar e relatar sua retenção para a respectiva agência governamental. Ele também deve fornecer um W-2 anual detalhando seus salários tributáveis brutos federais, da Previdência Social e do Medicare, que, respectivamente, vão nas casas 1, 3 e 5. Esses valores tributáveis brutos são seus ganhos após deduções antes dos impostos e salários não tributáveis. Seu imposto de renda federal, imposto de seguridade social e imposto de Medicare, respectivamente, são informados nas caixas 2, 4 e 6.
