Algumas diretrizes para preparar demonstrações financeiras consolidadas. Os centros de discussão reconhecem e eliminam os saldos entre as empresas no balanço patrimonial e na demonstração de resultados e, em seguida, utilizam o Excel ou o Microsoft FRx para eliminá-los.
Itens que você precisará
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Capacidade de exportar dados financeiros do seu sistema contábil para uma planilha, OU
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Microsoft FRx
Primeiro, você precisa estabelecer um sistema pelo qual rastreie saldos entre empresas. Uma maneira fácil de fazer isso é manter os valores do balanço em contas de compensação especializadas. Por exemplo, a empresa A deve à empresa B $ 10.000; ambas as empresas são partes relacionadas. A empresa A teria um saldo de compensação de (US $ 10.000) e a empresa B teria um saldo de US $ 10.000. Em uma consolidação, esses saldos são facilmente identificados e eliminados.
Os valores da demonstração de resultados (receita e custos entre empresas) podem ser um pouco mais complicados. Estes devem ser eliminados, mesmo que façam sentido (por exemplo, uma empresa de participações imobiliárias cobrando os montantes contratados pela empresa principal para locação), uma vez que não têm impacto no quadro consolidado. Deixar a receita entre empresas no P & L distorcerá toda a análise de proporção envolvendo vendas e margem bruta e poderá distorcer as projeções de receita e orçamento.
A melhor solução para eliminar itens de perdas e ganhos entre empresas para consolidação é identificar cada tipo de transação que os gera. Neste caso, digamos que a empresa A cobra a empresa B e a empresa B cobra uma taxa de administração. Para consolidar as rendas, debite a renda do aluguel da empresa A e a despesa de aluguel da empresa de crédito B. Para consolidar as taxas de administração, debitar a receita de taxa de administração da empresa B e a despesa de taxa de administração da empresa de crédito A.
Dependendo do tamanho e da complexidade das entidades que você está consolidando, você poderá fazer isso em uma planilha. Se esse for o caso e você estiver consolidando apenas duas empresas, recomendamos a configuração de quatro planilhas em uma pasta de trabalho para receber dados importados (ajuste seu processo de exportação para incluir linhas de saldo zero). Em seguida, configure duas planilhas para combinar dados dos quatro primeiros. Configure-os com uma coluna de ajuste de consolidação e elimine manualmente os saldos.
Isso ajudará se você configurar seu sistema financeiro para segregar e agrupar saldos entre empresas. Por exemplo, a conta de compensação da empresa A pode ser "1155" e a empresa B pode ser "1156", ou pode até ser o mesmo número, se isso não for contrário à estrutura do plano de contas.
Para grandes empresas que exigem consolidações mais complexas, você pode considerar adquirir algum software especializado. Microsoft FRx é uma ferramenta muito poderosa que pode servir como uma ponte entre vários sistemas de contabilidade. Você pode usá-lo para gerar sob demanda qualquer demonstração financeira concebível, bem como qualquer detalhe de conta e relatório de transação. Mais importante ainda, o FRx pode extrair dados de várias entidades e manipulá-las antes da saída, a fim de eliminar automaticamente os saldos entre as empresas, fornecendo demonstrações financeiras consolidadas sob demanda. Além disso, todos os relatórios podem ser salvos em um formato de arquivo que permite o detalhamento, permitindo que o destinatário se ilumine sobre qualquer saldo questionável sem precisar solicitar relatórios adicionais.
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