Os proprietários de uma empresa de responsabilidade limitada, também chamada de LLC, têm responsabilidades tributárias diferentes em comparação a uma corporação. Embora uma LLC seja menos regulamentada e mais flexível do que uma corporação, seu status fiscal pode causar confusão. O Internal Revenue Service não reconhece oficialmente uma LLC como uma entidade fiscal única. Em vez disso, a agência classifica a LLC como uma das várias entidades existentes, muitas vezes resultando em confusão por parte dos proprietários que são novatos em impostos.
Eleição Fiscal
Uma LLC é um tipo especial de entidade que pode escolher como quer que o IRS a trate para fins fiscais. A menos que a LLC faça um pedido especial para ser tratada como uma corporação, o IRS a tratará como uma sociedade unipessoal ou uma parceria com base no número de proprietários envolvidos na empresa. As empresas individuais e as parcerias são entidades de repasse, o que significa que os proprietários registram lucros de negócios em suas declarações de imposto individuais, em vez de em um retorno de imposto para a empresa. O IRS não considera uma entidade pass-through para ser um empregador ao lidar com distribuições feitas aos proprietários para o trabalho feito em nome da empresa.
Status do proprietário
Os proprietários de uma LLC não são considerados funcionários da empresa, mesmo que trabalhem para a empresa regularmente, a menos que a empresa tenha optado por ser taxada como uma corporação. Uma corporação paga seus próprios impostos sobre os lucros, antes de fazer distribuições aos acionistas como dividendos. Como uma entidade tributária independente, ela pode pagar seus salários aos acionistas e reter os impostos sobre o emprego se um acionista realmente trabalhar para a corporação. Uma repassadora LLC não paga impostos e não possui um status fiscal independente para reter impostos trabalhistas dos empregados-proprietários.
Distribuições
Uma LLC pass-through faz dois tipos de distribuições aos seus proprietários: sorteios contra a porção de lucros do final do ano de um proprietário e distribuições de lucro. Não paga salários ou salários a empregados-proprietários, como uma corporação, pela forma como é tributada. Os sorteios são tipicamente opcionais e distribuídos aleatoriamente, mas para os proprietários que trabalham para a empresa, o sorteio pode ser garantido e feito de acordo com um cronograma. Desta forma, o sorteio garantido pode funcionar como um salário. No entanto, a LLC não deduz impostos sobre o emprego deste valor.
Impostos de emprego
Uma vez que o repasse da LLC não cobra taxas de emprego para os empregados-proprietários, o proprietário deve pagar trimestralmente os impostos estimados e de auto-emprego sobre as distribuições esperadas, incluindo o imposto de seguridade social. Um proprietário que trabalha como funcionário da empresa é responsável pelo pagamento do valor total do imposto de trabalho: a metade que o empregado paga e a metade que o empregador paga. Um proprietário que não participe materialmente nas operações diárias pode estar isento do pagamento de impostos de emprego, mas deve verificar com o IRS para ter certeza.
