De acordo com os padrões profissionais, os auditores devem planejar auditorias com o devido cuidado profissional. Isso inclui obter um entendimento dos processos de negócios, objetivos e riscos do cliente de auditoria. Uma ferramenta comum usada durante o planejamento da auditoria é a lista de verificação pré-auditoria ou o questionário. A lista de verificação pode ter muitos usos, incluindo a coleta de informações preliminares para o escopo da auditoria, a determinação dos principais riscos do negócio, a identificação de áreas para maior atenção da auditoria e a informação do cliente sobre as necessidades de dados.
Coleta de Informações do Cliente
Listas de verificação de pré-auditoria costumam ser usadas para reunir informações importantes do cliente de auditoria durante a fase de planejamento de uma auditoria. Por exemplo, em uma auditoria de demonstrações financeiras, o auditor pode enviar uma lista de verificação solicitando informações específicas, como extratos bancários, contratos de arrendamento e apólices de seguro para um determinado período de tempo. Um questionário também pode ser enviado ao cliente para coletar informações importantes sobre os objetivos e riscos do negócio. O auditor pode usar esse conhecimento para direcionar e priorizar o trabalho de campo de auditoria.
Comunicação de informação de auditoria
Uma lista de verificação de pré-auditoria também pode ser usada como uma ferramenta para fornecer informações importantes para o cliente de auditoria. Por exemplo, uma comunicação pode anunciar a data e a duração de uma auditoria futura, o escopo e os objetivos preliminares da auditoria e os requisitos de auditoria, como as necessidades de espaço de escritório e acesso a dados. Este anúncio pode ser combinado com solicitações preliminares de informações. As informações podem ser encaminhadas ao auditor durante o planejamento ou disponibilizadas ao auditor no local de auditoria.
Coleta de Informações Internas
Uma lista de verificação de pré-auditoria também pode funcionar como um documento interno para que a equipe de auditoria garanta que as principais informações sejam coletadas. Por exemplo, uma lista de verificação pode exigir que o auditor gere internamente determinados relatórios e métricas, como demonstrativos financeiros e métricas-chave de desempenho. Reunir essas informações independentemente do cliente de auditoria confere mais credibilidade à sua precisão. Além disso, o auditor pode reunir informações de fontes de terceiros, como fornecedores, credores e clientes, usando uma abordagem de lista de verificação.
Garantia de Qualidade Interna
Outra finalidade de uma lista de verificação de pré-auditoria é garantir que as diretrizes e práticas de auditoria interna sejam seguidas. Por exemplo, uma lista de verificação pode incluir itens como dados, relatórios ou análises necessários para cada auditoria ou aprovação de objetivos de auditoria, escopo e procedimentos de teste pelo gerenciamento de auditoria. Outros itens da lista de verificação podem incluir comunicações do cliente de auditoria e verificação do acordo de viagem do auditor, a documentação da Lista de Verificação pode fornecer evidência confiável para as partes externas de que o processo de planejamento da auditoria seguiu determinados padrões.
