As camas são consideradas um ativo de capital com uma vida útil de cinco anos. Um ativo de capital é definido como o tipo de ativo que não pode ser facilmente vendido ou liquidado para fins lucrativos. Uma vida fiscal é o número de anos que o IRS atribuiu a certas classes de ativos de capital. Por exemplo, os leitos têm uma vida útil de cinco anos e o equipamento tem uma vida útil de sete anos. Quando você compra uma cama para uso comercial, você deve distribuir o custo ao longo de um período de cinco anos. Isso é chamado de despesa de depreciação. O IRS fornece diretrizes específicas para deduzir despesas de depreciação sobre ativos de capital, como camas.
Como configurar a depreciação em uma cama
Quando você compra uma cama, você deve classificá-la como um ativo de capital, o que significa que o custo deve ser mostrado no balanço patrimonial e não a declaração de lucros e perdas. O balanço patrimonial é uma das páginas das demonstrações financeiras de uma empresa e mostra ativos de capital, como móveis, equipamentos e imóveis. Também mostra passivos como empréstimos a pagar ou contas a pagar. Aqui está uma entrada contábil típica para a compra de uma cama: Se a cama custar US $ 1.000, você creditaria (reduziria) dinheiro e debitaria (aumentaria) a mobília por US $ 1.000. Em seguida, você precisará criar uma entrada contábil para aceitar a despesa de depreciação, o que reduzirá o valor do ativo nos livros e, ao mesmo tempo, dará à empresa uma dedução da despesa de depreciação na demonstração de lucros e perdas..
Uso Empresarial Requerido
Para que uma empresa deprecie uma cama, a cama deve servir para algum uso comercial. Exemplos comuns incluem uma cama usada em uma propriedade de aluguel mobiliada ou em um quarto de hotel. Em ambos os casos, uma cama é um gasto de capital necessário. As diretrizes do IRS afirmam que, para ser classificado como um ativo de negócios, o ativo deve ser usado principalmente em uma capacidade de negócios. Por exemplo, uma instalação de produção pode ter um pequeno apartamento no local para acomodar os funcionários que precisam ficar até mais tarde ou trabalhar muito tempo extra. Uma cama comprada por uma empresa, mas mantida na casa do proprietário, talvez não atenda ao teste de uso comercial.
Tipos de Depreciação de Móveis
O método mais comum usado para depreciar móveis é o método linear. Isso significa tomar a mesma quantia de despesa de depreciação a cada ano com base na vida fiscal do ativo. Como a mobília é considerada um ativo de cinco anos pelo IRS, você deduziria 20% do custo total a cada ano até que a despesa de depreciação seja usada. Por exemplo, se uma cama custava US $ 2.000, você tomaria uma dedução anual de depreciação de 20%, ou US $ 400. Existem também outros métodos de depreciação que permitem uma dedução maior nos primeiros anos. Um exemplo é o método de saldo decrescente de 200%. Com esse método, você recebe o valor linear e o dobra a cada ano até que o imobilizado seja totalmente depreciado.
Considerações
Consulte um profissional de impostos antes de decidir sobre um método de depreciação para sua cama. Alguns empresários preferem distribuir a dedução das despesas de capital de maneira uniforme ao longo do tempo, e outros preferem maximizar suas deduções nos primeiros anos. Uma dedução da depreciação deve ser feita no formulário 4562 do IRS. A despesa de depreciação total mostrada neste formulário é transferida para o seu agendamento C (se você for um indivíduo), que é a declaração de lucros e perdas do negócio da sua empresa.
