Os impostos retidos na fonte pelos funcionários podem ser uma questão complexa para os empregadores, especialmente quando seus funcionários ganham uma combinação de salários regulares e rendimentos não padronizados conhecidos como salários suplementares. Regras e diretrizes rigorosas determinam se os empregadores podem combinar os dois tipos de retenção em uma quantia agregada para calcular o imposto retido na fonte final devido sobre tais funcionários.
Noções básicas
O Internal Revenue Service separa os salários dos empregados em duas categorias - salários regulares e suplementares. Os salários regulares incluem o valor pago através de métodos normais, como salário ou salário por hora. Os salários suplementares incluem todo tipo de salário que se encontra fora dos parâmetros padrão. De acordo com o Watson Wyatt Insider, esses salários podem assumir a forma de comissões, adiantamentos, pagamentos globais no final do serviço de um funcionário ou taxas especiais de pagamento por doenças ou férias. Os empregadores geralmente pagam essa retenção a uma taxa fixa de 25% ou através do método agregado. No método agregado de retenção, os empregadores pagam impostos sobre salários regulares e suplementares à taxa de salário regular.
Cálculos
Para calcular a retenção do empregado de acordo com o método de retenção na fonte agregado, o empregador soma os salários regulares e suplementares e simplesmente usa a taxa de salário regular para calcular o valor total do imposto retido na fonte desse total. O funcionário W-4 estipula a taxa que o empregador deve usar para esse cálculo. O empregador subtrai qualquer montante de imposto anteriormente retirado dos salários regulares como retenção, subtraindo o restante do valor suplementar.
Uso Requerido
Às vezes, os empregadores não têm outra escolha senão usar o método agregado de retenção em vez do método de taxa fixa. Se o empregador não reter imposto do salário regular do empregado no ano fiscal anterior, ou se o departamento de folha de pagamento da empresa não separar pagamentos regulares e suplementares, o método agregado se tornará obrigatório. O uso do método de retenção na fonte, quando permitido, depende se o empregado recebeu o salário suplementar e os salários regulares juntos ou como pagamentos separados, de acordo com o site da Universidade de Minnesota.
Cenários Comuns
O Internal Revenue Service decidiu sobre nove cenários comuns para reduzir a confusão e ajudar os empregadores a calcular seus impostos retidos com mais facilidade e precisão. Se o empregado receber somente comissões mensais, adiantamentos semestralmente contra comissões futuras ou comissões irregulares de US $ 1.000 ou mais, o empregador deve usar o método agregado. Se os pagamentos suplementares vierem na forma de bônus de assinatura, indenização por demissão, pagamento de rescisão de um montante fixo, pagamento de férias ou pagamento por doença, o empregador poderá calcular esses pagamentos por meio do método agregado do método de taxa fixa.
