O que é um risco de auditoria? É o risco de que as demonstrações financeiras estejam factualmente incorretas, embora os números pareçam corretos quando examinados por autoridades financeiras. Existem três tipos principais de risco de auditoria: riscos inerentes, riscos de detecção e riscos de controle.
Riscos Inerentes
Um risco inerente é o tipo de risco de auditoria que não pode ser identificado pelos auditores internos de uma empresa ou por outros executivos financeiros. A fim de tentar evitar os componentes de risco de auditoria, as empresas devem ter em vigor uma série de procedimentos para, esperamos, detectar quaisquer problemas. Identificar esses tipos de riscos de auditoria envolve ter um plano de auditoria, uma abordagem de auditoria e uma estratégia de auditoria claros. Um plano de auditoria é a diretriz a seguir rigorosamente ao conduzir uma auditoria interna. Ele lista as evidências que precisam ser coletadas, bem como os números relevantes. A abordagem de auditoria é um método de análise de risco que equilibra operações internas com resultados externos esperados. Finalmente, uma estratégia de auditoria é usada para desenvolver o plano de auditoria, ditando como todas as peças se encaixam, bem como o tempo e os funcionários envolvidos.
Riscos de Detecção
Um risco de detecção é um tipo de risco de auditoria que resulta de um planejamento inadequado. Há uma chance de um auditor não identificar e corrigir uma distorção a tempo antes da auditoria. Quando as equipes financeiras de uma empresa agregam materiais, há a chance de que as partes sejam coletadas incorretamente, seja com informações ausentes ou com matemática defeituosa. Navegar por um risco de detecção exige um profundo entendimento da natureza da empresa e dos negócios em geral. A profundidade e a largura da operação de uma empresa, suas demonstrações financeiras e a metodologia de seus relatórios financeiros são todos componentes dos riscos de detecção. Outros componentes incluem testes de classificação, testes de integridade, testes de ocorrência e testes de avaliação.
Riscos de controle
Um risco de controle é um tipo de risco de auditoria que investiga a precisão dos números relatados pelos funcionários de uma empresa. Uma empresa pode cometer fraude acidentalmente, avaliando números incorretamente ou reportando erroneamente. Identificar áreas onde pode haver tais problemas é vital para reconhecer os riscos de controle. Se um controle for fraco, há uma grande chance de os materiais financeiros estarem incorretos, o que, por sua vez, poderia significar que os auditores da empresa ou outros agentes financeiros não o pegariam.
A contenção dos três tipos de riscos de auditoria envolve vários componentes que devem ser tratados por uma mão firme: planejamento e estratégia em todos os departamentos em todas as etapas, exercendo controle interno adequado sobre relatórios financeiros e realizando uma excelente avaliação dos riscos de auditoria. Independentemente de serem manipulados internamente ou em conjunto com os serviços de uma firma de contabilidade para um ponto de vista objetivo, os riscos de auditoria podem ser conciliados cedo e rapidamente para evitar que um negócio seja lesado em termos fiscais.
