Procedimentos e técnicas de auditoria fornecem aos especialistas uma variedade de ferramentas para avaliar o ambiente operacional de uma entidade de negócios. Um auditor interno usa essas ferramentas para garantir que os controles, processos e políticas sejam adequados e eficazes, e que eles sigam as práticas do setor e os mandatos regulamentares. Um auditor interno também verifica as demonstrações financeiras de uma corporação para garantir que tais relatórios sejam preparados de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.
Ambiente operacional
Um auditor interno determina como uma empresa opera perguntando aos funcionários do segmento ou do departamento, auditores externos, gerentes de contabilidade, equipe de recursos humanos e especialistas em riscos. O ambiente operacional de uma empresa descreve as qualidades éticas da administração, estilo de liderança e práticas de negócios. Um auditor interno também pode determinar como uma corporação opera avaliando as tendências e os regulamentos do setor. Por exemplo, um auditor pode ler uma publicação financeira para entender como os bancos, as seguradoras e os fundos de hedge operam.
Rever Controles
Um auditor interno determina como o segmento de uma empresa ou os controles departamentais operam lendo relatórios de auditoria anteriores ou documentos de trabalho e perguntando aos funcionários do segmento que realizam tais controles regularmente. Um auditor aplica padrões de auditoria geralmente aceitos (GAAS) para detectar mecanismos, procedimentos, ferramentas e metodologias que criam controles. Tais procedimentos podem ser fáceis ou difíceis de entender. Um auditor interno poderia pedir a especialistas departamentais ou consultores externos para explicar procedimentos complexos.
Controles de teste
Um auditor interno testa os controles, políticas e diretrizes de uma organização comercial para garantir que esses controles sejam adequadamente projetados e estejam operando de maneira eficaz. Os controles são mecanismos e metodologias que a administração de uma corporação coloca em prática para evitar perdas devido a erros, fraudes, furtos ou interrupções nos sistemas de tecnologia. Controles efetivos corrigem deficiências e problemas adequadamente. Os controles são adequados se fornecerem procedimentos e diretrizes detalhados passo a passo para o desempenho de tarefas, processos de tomada de decisão e linhas de hierarquia.
Saldos de contas
Um auditor interno analisa os saldos das contas nas demonstrações financeiras de uma corporação para avaliar se tais declarações estão em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), práticas da indústria e exigências regulatórias. Um auditor também testa os saldos das contas para verificar a "integralidade" e a "imparcialidade". Os relatórios financeiros completos incluem quatro declarações: um balanço patrimonial, uma demonstração de lucros e perdas, uma demonstração dos fluxos de caixa e uma demonstração do patrimônio líquido. "Justo" significa objetivo e preciso na linguagem contábil ou de auditoria.
Detalhes da conta
Um auditor interno realiza testes de detalhes da conta para garantir que as demonstrações financeiras de uma entidade de negócios não sejam "distorcidas materialmente". Testes de detalhes de conta e saldos de conta são referidos como testes substantivos. Um auditor realiza esses testes se os controles e processos de uma empresa não forem adequados ou não estiverem funcionando adequadamente. "Material" significa significativo ou substancial na linguagem contábil e de auditoria; uma distorção pode resultar de erros humanos, fraude intencional ou deficiências do sistema de tecnologia.
