Na contabilidade, você pode ter três tipos de títulos: uma segurança de negociação, uma segurança disponível para venda ou uma segurança mantida até o vencimento. Todos esses títulos são ativos, portanto, em seu balanço, eles precisam ser relatados como ativos. Mesmo que sejam ativos de balanço, eles fluem para sua demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa. Todos esses aspectos precisam ser considerados juntos para informar corretamente sua segurança de negociação.
Saber se você tem uma segurança de negociação
Como existem três tipos de valores mobiliários, você precisa identificar corretamente que tem uma segurança de negociação antes de poder relatá-la corretamente. Um título de negociação pode ser ações ou títulos de dívida. No entanto, títulos de negociação são comprados com o único propósito de vendê-los em um futuro próximo, o que normalmente ocorre em um ano ou menos. Se você não pretende vender por mais de um ano, ele será mantido até o vencimento ou estará disponível para venda.
Valorizando a segurança
Quando você relata a segurança em seu balanço, precisa saber o valor do ativo para contabilizá-lo corretamente. Com um título de negociação, o valor do ativo é seu valor justo de mercado. Por exemplo, para uma garantia patrimonial, como uma ação, o valor da garantia de negociação é o preço da ação na data de seu balanço. Se você tem um título de dívida, como um empréstimo a alguém, o valor é o valor que o empréstimo vale ou o preço pelo qual você pode vendê-lo a outra parte.
Colocando a segurança no balanço
Como a segurança de negociação é uma garantia que você quer vender em menos de um ano, ela é um ativo circulante. Portanto, você nunca encontrará uma segurança de negociação como um ativo de longo prazo. Isso significa que você precisa inserir a segurança de negociação como ativo circulante no seu balanço. O valor ao lado do ativo é a avaliação da segurança de negociação mencionada anteriormente.
Fluxo através de outras declarações
Como uma garantia de negociação pode aparecer em várias demonstrações financeiras, se você tiver uma alteração no valor justo de mercado do ativo no momento da nova instrução, você precisará reconhecer o ganho ou a perda, dependendo da alteração no preço, na sua conta. demonstração de resultados como um ganho ou perda não realizado. Por exemplo, se a segurança de negociação foi avaliada em $ 100 na sua última declaração e agora vale $ 110, você tem um ganho não realizado de $ 10. Além disso, ao reunir seu demonstrativo de fluxo de caixa, todas as atividades com títulos de negociação são incluídas na seção Fluxos de caixa operacionais.
