Não é difícil imaginar os impostos sobre a folha de pagamento, mas isso pode ser complicado, pois há um mínimo de sete impostos federais diferentes a serem considerados - e ainda mais quando você considera os impostos estaduais e locais. Você pode nunca precisar calcular manualmente os impostos sobre a folha de pagamento, mas é sábio saber como entender o processo mais profundamente; isso ajuda os empresários a identificar erros e controlar melhor os custos de mão-de-obra.
Itens que você precisará
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Publicação 15 do IRS, Circular E
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Instruções de imposto sobre folha de pagamento estadual / local
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Formulários do empregado W-4
Adicione o salário bruto do funcionário. Salários brutos consistem em ganhos por hora ou salário para o período de pagamento, mais algumas dicas, comissões ou outra remuneração auferida. Não inclua reembolsos para despesas comerciais. Se esses forem incluídos em um cheque de pagamento, eles devem ser adicionados depois que todos os impostos forem calculados.
Determinar o lucro tributável federal. Para fazer isso, comece multiplicando o número de permissões de retenção (do formulário W-4 do empregado) pelo valor de uma permissão para a duração do período de pagamento (da Publicação 15 do IRS, Circular E do ano atual). Subtraia esse valor do salário bruto. Subtraia quaisquer outros valores dedutíveis, como contribuições para um plano de aposentadoria com impostos diferidos. Este é o rendimento tributável federal.
Calcular o imposto de renda federal. O imposto de renda federal é calculado em uma escala móvel usando as tabelas de impostos da Publicação 15 do IRS, Circular E. Por exemplo, suponha que a renda tributável federal para um empregado que é solteiro e pago quinzenalmente seja de US $ 500. Não há imposto sobre os primeiros $ 81 (taxas de imposto de 2011). De US $ 81 a US $ 408, a alíquota é de 10% (US $ 32,70). O valor acima de US $ 408 (US $ 92 neste exemplo) é tributado em 15% (US $ 13,80). Adicione os valores de US $ 32,70 e US $ 13,80 juntos para descobrir que o imposto de renda federal será retido (US $ 46,50).
Calcule os impostos de Seguro Social e Medicare. A parte do funcionário do imposto da Previdência Social referente a 2011 é de 4,2% de sua renda bruta, a menos que o lucro acumulado no ano seja maior que o limite anual (US $ 106.800 em 2011). O imposto de assistência médica é de 1,45% do rendimento bruto sem limite. O empregador paga 6,2 por cento na Segurança Social e 1,45 por cento nos impostos do Medicare.
Calcule quaisquer impostos de renda estaduais e locais. As fórmulas para impostos estaduais ou locais (se houver) variam. Entre em contato com o departamento de impostos ou receita do estado, distrito ou cidade para obter os formulários necessários e as instruções sobre como calcular esses impostos.
Calcular o desemprego federal (FUTA) e o desemprego estadual (impostos SUTA). Sempre calcule o imposto SUTA primeiro, porque você pode levar um crédito por ele contra o imposto FUTA. Na maioria dos estados, a SUTA é uma porcentagem fixa do pagamento do empregado até um limite de rendimentos no acumulado do ano. Em 2011, o imposto FUTA é de 6,2% sobre os ganhos acumulados até 30 de junho e de 6% para os ganhos acumulados em ou após 1º de julho. Esse imposto se aplica aos primeiros US $ 7.000 de ganhos. No entanto, você pode subtrair as contribuições do SUTA para até 5,4 por cento dos ganhos dos funcionários, deixando um imposto FUTA mínimo de 0,8 por cento (ou 0,6 por cento em ou após 1º de julho de 2011).
Subtraia os impostos que o empregado paga do salário bruto. Os impostos pagos pelo empregado são o imposto de renda federal, a Previdência Social do funcionário e o Medicare e quaisquer impostos estaduais / locais de renda. Todos os outros itens são impostos pagos pelo empregador e não podem ser deduzidos do pagamento de um empregado. Certifique-se também de deduzir quaisquer contribuições para planos de aposentadoria, seguro de saúde ou outros itens antes de efetuar o pagamento do empregado, e registrar o valor de cada imposto ou outra dedução no lugar apropriado no holerite.
