Registros contábeis baseados no acréscimo registram as transações sempre que ocorrem. Um problema inerente a isso é a incapacidade do método de rastrear dinheiro com precisão. As empresas podem converter uma demonstração do resultado por regime de competência em um método baseado em dinheiro. Isso envolve o ajuste do lucro líquido para itens que afetaram diretamente o caixa durante o período de tempo atual. Os contadores chamam este processo de declaração indireta do método de preparação do fluxo de caixa. As empresas podem preparar essa demonstração dos fluxos de caixa a cada mês, juntamente com a demonstração de resultados e o balanço patrimonial padrão.
Liste o lucro líquido do período atual no topo do relatório de demonstração indireta de fluxos de caixa.
Crie uma seção para atividades operacionais. Liste linhas separadas no relatório para aumentos e reduções em contas a receber, contas de estoque, contas a pagar, receitas não recebidas, depreciação, contas pré-pagas e ganhos ou perdas de itens extraordinários.
Coloque uma segunda seção logo abaixo das atividades operacionais, chamadas de atividades de investimento. Listar linhas separadas para entradas e saídas de caixa relacionadas à compra e venda de ativo imobilizado e títulos negociáveis.
Crie uma seção final para atividades de financiamento. Liste linhas separadas para o recebimento do pagamento em dinheiro do estoque e uso da dívida.
Calcule o total para cada lista de seções nas Etapas 2 a 4.
Adicione todos os três subtotais ao lucro líquido listado na parte superior do relatório. A diferença - se um valor positivo ou negativo - representa o total de entradas ou saídas de caixa para o mês.
Listar todos os itens que não envolvem caixa que precisam de divulgação na parte inferior do relatório. Este é apenas para fins informativos.
Dicas
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Cada linha nas três seções deve informar apenas as alterações na respectiva conta. As alterações representam o aumento ou a redução do mês ao comparar os saldos da conta final com os saldos finais da conta.
