O Financial Accounting Standards Board (FASB) é a organização responsável pela criação de Princípios Contábeis Geralmente Aceitos. Sob essas diretrizes, as empresas devem seguir certos procedimentos para calcular suas contas a receber brutas e líquidas. A diferença entre os dois está no método que uma empresa escolhe para estimar suas dívidas incobráveis.
Contas a Receber Bruto
A conta de contas a receber bruta representa um ativo para a empresa no balanço patrimonial. O saldo da conta é a quantia em dinheiro que a empresa tem o direito legal de cobrar, mas ainda não recebeu dinheiro por. Por exemplo, as empresas de cartão de crédito estão no negócio de estender crédito aos consumidores. Quando um consumidor usa o cartão para fazer uma compra, é legalmente responsável pelo reembolso da empresa do cartão de crédito. Neste momento, a administradora de cartões de crédito aumenta suas contas a receber brutas pelo valor que o consumidor deve. No entanto, alguns devedores não pagarão seus saldos, razão pela qual as empresas também informam contas a receber líquidas.
Contas a Receber Líquido
A diferença entre contas a receber brutas e contas a receber líquidas é a quantia que uma empresa prevê que não conseguirá cobrar. Em um mundo perfeito, uma empresa sempre coleciona 100% do dinheiro que é devido. No entanto, este não é o caso, e tanto os investidores quanto os credores preferem ver um equilíbrio mais realista do que a empresa irá cobrar. Um fator significativo na avaliação da saúde de uma empresa é a quantidade de dinheiro disponível e o dinheiro que ela espera coletar em um futuro próximo. Como resultado, usar um número líquido fornece uma visão melhor da posição de fluxo de caixa de uma empresa.
Estimativas de débito ruim
Para passar do recebível bruto para o líquido, os contadores da empresa fazem um grande esforço para estimar o percentual do saldo a receber bruto que será incobrável e, portanto, baixado nos livros da empresa. Contadores da empresa estimam o encargo de inadimplência como uma porcentagem de vendas anuais ou porcentagem de vendas anuais de crédito. Essa estimativa reduz o lucro que uma empresa reporta na demonstração de resultados. No entanto, a despesa com devedores duvidosos também aumenta o saldo da provisão para devedores duvidosos no balanço patrimonial.
Provisões para devedores duvidosos
O saldo da provisão para créditos de liquidação duvidosa é subtraído do saldo bruto de contas a receber para chegar às contas a receber líquidas. O saldo inicialmente aumenta para as despesas com devedores duvidosos que a empresa estima e flutua durante o ano, uma vez que a empresa determina quais faturas específicas nunca serão cobradas. Por exemplo, se a empresa prevê que $ 1 milhão de seu saldo de recebíveis no valor bruto de $ 100 milhões é incobrável, a conta de provisão aumenta em $ 1 milhão. Como resultado, o saldo líquido de contas a receber é de US $ 99 milhões. No entanto, uma vez que a empresa faz uma determinação final de que uma fatura específica é inútil; a empresa reduz a conta de provisão, bem como a conta de recebíveis brutos. A questão chave aqui é que as contas a receber líquidas são apenas uma estimativa temporária até que a empresa obtenha melhores informações.
