O Texas impõe um imposto sobre organizações não isentas que fazem negócios no estado. Isto é conhecido como o imposto de franquia do Texas, e é considerado um "imposto de privilégio" - você paga pelo privilégio de operar nesta região. O valor do imposto de franquia devido depende da receita de uma empresa. As empresas cuja receita anual fica abaixo de um determinado limite não precisam pagar o imposto de franquia. No entanto, todas as empresas no Texas devem apresentar um relatório de imposto de franquia, independentemente de serem realmente obrigadas a pagar o imposto.
Sobre o Imposto de Franquia do Texas
O imposto sobre negócios do Texas, atualmente estruturado, data de 2006, depois que a Suprema Corte do Texas determinou a inconstitucionalidade do sistema financeiro das escolas estaduais. Precisando de uma nova fonte de financiamento para a educação, a Legislatura do Texas reformou o imposto de franquia - o que foi considerado um imposto "em grande parte voluntário" - para torná-lo obrigatório para todos os negócios definidos como entidades tributáveis. A lei atual exige que qualquer entidade tributável que faça negócios no estado do Texas registre um relatório de imposto de franquia, independentemente do valor do imposto devido.
Quem está sujeito ao imposto
O Texas define uma entidade tributável como qualquer organização legalmente reconhecida como empresa pelo estado do Texas. Esses negócios incluem corporações, empresas de responsabilidade limitada, parcerias, negócios, associações empresariais, associações profissionais, joint ventures e outras entidades legais. Empresas individuais, parcerias gerais de propriedade exclusiva de indivíduos e outras “entidades passivas” não estão sujeitas ao imposto de franquia do Texas.
Exposições sem fins lucrativos
Uma organização sem fins lucrativos que realiza funções de negócios pode solicitar a isenção do pagamento do imposto de franquia mediante a apresentação de um pedido de isenção junto ao controlador do estado. Se uma organização recebe isenção do imposto, ela não precisa apresentar relatórios anuais de imposto de franquia.
Cálculo do imposto sobre a margem do Texas
A conta de imposto de franquia de uma empresa é determinada por uma fórmula que leva em conta a receita total, o custo das mercadorias vendidas e a remuneração. Comece com a menor quantidade de três cálculos: receita total menos o custo das mercadorias vendidas; receita total menos compensação; ou tempos totais de receita de 70%. O resultado é a "margem tributável".
Para a maioria das empresas, o imposto estadual do Texas é de 1% da margem tributável; para atacadistas e varejistas, é de 0,5 por cento. Qualquer entidade com receita anual de US $ 10 milhões ou menos pode optar por apresentar um relatório de Cálculo E-Z e pagar uma quantia determinada multiplicando a receita total por um fator de rateio e multiplicando o resultado por 0,575%.
Site oficial do estado apresenta uma calculadora on-line que o negócio pode usar gratuitamente. Vá até a seção Texas Franchise Tax e faça o download dessa ferramenta em Recursos adicionais na parte inferior da página. Se precisar de ajuda, considere contratar um contador ou um consultor fiscal. O cálculo do imposto de margem do Texas é bastante complexo; a menos que você seja um contador, você pode cometer erros caros.
Limiares e descontos
Qualquer entidade com receita anual total inferior a US $ 300.000 não é obrigada a pagar imposto de franquia. Essas entidades ainda são obrigadas a arquivar o relatório de imposto de franquia do Texas, e podem ser penalizadas e multadas por não fazê-lo.
Os descontos estão disponíveis para entidades com uma receita total superior a US $ 300.000, mas inferior a US $ 900.000. Esses descontos reduzem o valor do imposto que uma entidade é obrigada a pagar e variam de 80% do imposto devido a 20% do imposto devido, dependendo da receita total.
Requisitos de relatório
Todas as entidades tributáveis devem apresentar um relatório de imposto de franquia, independentemente da receita anual. O relatório inicial de imposto de franquia é devido um ano e 89 dias após a organização ser reconhecida como uma empresa no Texas.
Se uma entidade que não seja do Texas está fazendo negócios nesse estado, um relatório de imposto de franquia deve ser apresentado um ano e 89 dias a partir do dia em que ele começar a fazer negócios aqui. Relatórios fiscais de franquia podem ser arquivados eletronicamente no site oficial do estado.
