O que um aumento em contas a pagar indica em uma demonstração de fluxo de caixa?

Índice:

As empresas que utilizam o método de contabilidade de exercício muitas vezes preparam uma demonstração dos fluxos de caixa para rastrear as fontes e os usos do dinheiro. Este relatório usa dados da demonstração de resultados e do balanço patrimonial. Os fluxos de caixa são o resultado de variações nos saldos das contas para obter informações sobre essas duas últimas demonstrações financeiras. Contas a pagar afeta a seção operacional da demonstração dos fluxos de caixa.

Atividades operacionais

A demonstração dos fluxos de caixa lista todas as atividades operacionais primeiro no relatório. As informações específicas incluídas aqui são recebimentos de caixa das receitas, incluindo juros e receita de dividendos. Os pagamentos em dinheiro feitos para despesas representam saídas, incluindo pagamentos feitos por juros sobre empréstimos. Contas a pagar cai nesta seção porque pode ter pagamentos em dinheiro periódicos feitos contra ela.

Contas a pagar

Um aumento nas contas a pagar indica um fluxo de caixa positivo. A razão para isso vem da natureza contábil das contas a pagar. Quando uma empresa compra mercadorias por conta, não gasta dinheiro imediatamente. Portanto, os contabilistas veem isso como um aumento do dinheiro. Contadores tipicamente listam um aumento nas contas a pagar em uma única linha para a demonstração dos fluxos de caixa.

Cálculo

As empresas precisam calcular o aumento da redução nas contas a pagar antes de incluí-la na demonstração dos fluxos de caixa. O cálculo básico é subtrair contas finais a pagar de contas a pagar iniciais para o período. Um valor positivo representa um aumento, enquanto um número negativo indica uma diminuição no saldo.

Considerações

Uma redução nas contas a pagar também representará uma redução na demonstração dos fluxos de caixa de uma empresa. As empresas podem listar uma redução e um aumento nas contas a pagar na demonstração dos fluxos de caixa. A razão para isso é porque os contadores querem definir transações individuais nesta demonstração financeira. Por exemplo, um aumento pode ocorrer em contas a pagar gerais enquanto ocorre uma redução nas contas a pagar por estoque.

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