As organizações usam auditorias internas para monitorar sua conformidade com vários padrões, procedimentos e regulamentações. Os auditores internos devem planejar, conduzir e comunicar seu trabalho de forma eficaz. Uma lista de verificação é uma ferramenta inestimável para os auditores usarem. A lista de verificação deve ser organizada de maneira significativa para ajudar rapidamente no planejamento da auditoria, na execução e documentação dos testes de auditoria e no relato dos resultados.
Planejamento de Auditoria
Listas de verificação de planejamento de auditoria coletam informações para planejar e definir o escopo da auditoria de forma eficaz. As listas de verificação lembram ao auditor quais relatórios devem ser gerados e revisados para se preparar para o teste de auditoria. As listas de verificação também podem incluir um questionário que o auditor ou a gerência preencha para fornecer um instantâneo de alto nível da área sob revisão de auditoria. A administração de auditoria depende do planejamento de listas de verificação para garantir que o auditor planejou adequadamente a auditoria.
Auditoria de trabalho de campo
Durante a auditoria real, as listas de verificação reúnem informações para testes de auditoria. Certas respostas a perguntas da lista de verificação podem indicar um problema de auditoria. Por exemplo, uma resposta "não" à pergunta "Os extintores de incêndio estão localizados a pelo menos a cada 40 pés no depósito?" é um problema de auditoria se os extintores precisarem estar localizados nesses intervalos. Quando possível, estruture a lista de verificação para que as respostas negativas realcem as preocupações. As perguntas e respostas da lista de verificação devem ser escritas de forma clara e com detalhes suficientes para apoiar a conclusão.
Revisão de Auditoria
As listas de verificação costumam ser usadas para confirmar a documentação adequada do trabalho de auditoria. Por exemplo, a pergunta "Todos os documentos de trabalho incluem um título, número de referência e iniciais do auditor?" indica se os padrões foram seguidos. Além disso, a gerência de auditoria analisa o trabalho de auditoria em termos de qualidade, consistência e precisão. Por exemplo, a pergunta "Cada teste incluiu o tamanho de amostra de auditoria necessário?" Valida a existência de evidências adequadas para apoiar os resultados da auditoria.
Relatório de Auditoria
O relatório de auditoria é o produto final da revisão e é comunicado a todas as partes interessadas.As listas de verificação do relatório de auditoria são desenvolvidas para garantir que as informações relevantes sejam comunicadas com o tom adequado e no formato adequado para o máximo impacto. Essas listas de verificação também podem lembrar ao auditor quem é o público-alvo e a provável reação ao relatório de auditoria. A lista de verificação também pode garantir que a gramática, a pontuação, o estilo de escrita e ortografia estejam em conformidade com os padrões de auditoria.
