Os planos de benefícios dos empregados devem arquivar um relatório anual, o Formulário 5500, com o Internal Revenue Service a cada ano. O Formulário 5500 é necessário para atender aos requisitos de relatórios anuais exigidos pela Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário de 1974 e pelo Código da Receita Federal. O Departamento do Trabalho em conjunto supervisiona essa exigência de relatório com o IRS.
Definição
Formulário 5500 é o relatório anual apresentado pelos planos de benefícios dos empregados. Neste relatório anual, os planos de benefícios dos funcionários informam o número de participantes e beneficiários, bem como os ativos do plano. Os planos também divulgam relações e taxas pagas aos prestadores de serviços e divulgam se houve quaisquer transações proibidas sob a ERISA. Esses relatórios devem ser arquivados eletronicamente.
Data de Vencimento
O formulário 5500 deve ser entregue até o último dia do sétimo mês após o término do ano do plano do plano de benefícios do empregado. Se houver um ano de plano inferior a 12 meses, o Formulário 5500 deverá ser apresentado até o último dia do sétimo mês calendário após o final do ano do plano curto. Se esse dia cair em um sábado, domingo ou feriado federal, a data de vencimento será o próximo dia útil normal.
Extensões
As extensões para o Formulário 5500 estão disponíveis apenas uma vez para os planos e podem estender a data de vencimento até dois meses e meio. Para obter uma extensão, o plano deve apresentar o Formulário 5558, Pedido de Prorrogação do Prazo para Registrar Determinadas Devoluções de Plano de Empregado, na data de vencimento do plano ou antes dessa data. Uma prorrogação será concedida automaticamente uma vez mediante solicitação, desde que os seguintes requisitos sejam cumpridos: o ano do plano e o ano fiscal do empregador devem ser os mesmos, foi concedido ao empregador uma prorrogação do prazo para apresentar sua declaração de imposto de renda federal e uma cópia do o pedido de extensão é mantido com os registros do arquivador. O último que um Formulário 5500 pode ser apresentado é de nove meses e meio após o final do ano de planejamento do plano.
Penalidades
Há penalidades sob a ERISA e o Internal Revenue Code por não arquivar um relatório anual em tempo hábil. Uma penalidade de US $ 1.100 por dia pode ser avaliada pela ERISA para cada dia em que o administrador do plano falha ou não arquiva um relatório anual completo. O Internal Revenue Code avalia uma penalidade de até US $ 25 por dia (até um máximo de US $ 15.000) por falha ao arquivar um relatório anual para planos de compensação diferida, trusts, anuidades ou planos de compra de títulos na data de vencimento. Se for necessário um plano para arquivar uma declaração atuarial e não o fizer, o Internal Revenue Code prevê uma multa de $ 1.000.
Se um patrocinador do plano não arquivar seu relatório anual em tempo hábil, ele poderá buscar refúgio na Administração de Segurança de Benefícios do Funcionário no Departamento do Trabalho por meio do Programa de Conformidade Voluntária do Distribuidor de Inadimplência. Este programa permite que os patrocinadores do plano paguem penalidades civis reduzidas por se apresentar voluntariamente. O valor da penalidade depende do número de participantes no plano e do número de relatórios em atraso. Para planos com menos de 100 participantes, a taxa máxima é de US $ 750 para um relatório anual inadimplente e US $ 1.500 para vários relatórios atrasados. Para planos grandes com mais de 100 participantes, a taxa máxima não deve exceder US $ 2.000 para um relatório anual inadimplente e US $ 4.000 para vários relatórios inadimplentes.
