Se a quantia em dinheiro disponível for mais do que uma empresa precisa para cumprir suas obrigações, ela pode considerar outras opções para o excedente. A empresa pode investir o dinheiro em outra empresa ou pode emprestar o dinheiro para outra entidade. Emprestar o dinheiro gera receita de juros para o negócio.
Contrato de empréstimo
Quando uma empresa decide emprestar dinheiro a outra entidade, ela precisa considerar os termos com os quais empresta dinheiro e criar um contrato de empréstimo. O acordo de empréstimo descreve os termos, como o valor do empréstimo, a taxa de juros e o cronograma de pagamento. Tanto a empresa como a entidade que empresta o dinheiro precisam concordar com os termos e assinar o acordo. O contrato de empréstimo assinado cria um documento legal para ambas as partes.
Contas usadas
Quando a empresa fornece o dinheiro ao mutuário, ele precisa registrar a transação em seus registros financeiros. Ele usa várias contas financeiras para registrar o empréstimo, incluindo dinheiro, empréstimo a receber e receita de juros. Todas as transações registradas nos registros financeiros usam um sistema de débitos e créditos, com cada conta mantendo um débito normal ou um saldo de crédito normal. A conta de caixa e a conta a receber de empréstimos representam ativos para a empresa e têm saldos de débito normais. Receita de juros representa uma conta de receita para o negócio e tem um saldo de crédito normal.
Entrada original no diário
A primeira entrada de diário nos registros financeiros reconhece o empréstimo feito pela empresa. O impacto em cada conta é registrado usando um débito ou um crédito. Débitos e créditos precisam ser iguais a cada lançamento no diário. O lançamento contábil para registrar o empréstimo original inclui um débito a um empréstimo a receber pelo valor do empréstimo e um crédito em dinheiro pelo valor fornecido ao mutuário. Essas duas quantias precisam ser as mesmas.
Entrada de diário de recibos de pagamento
Como o mutuário faz cada pagamento, a empresa precisa registrar o recebimento de cada pagamento. Cada pagamento requer um lançamento contábil nos registros contábeis. A empresa registra um débito na conta em dinheiro pelo valor recebido. O negócio também registra um crédito para a conta de contas a receber referente à parte do pagamento aplicada ao principal do empréstimo e um crédito para a receita de juros pela parcela do pagamento ganho pelo empréstimo.
