Uma auditoria baseada em sistema examina a eficácia geral, eficiência e economia de processos, sistemas, controles e desempenho em uma unidade operacional ou em uma organização completa. Pode assegurar que cada componente de uma organização trabalhe para atingir objetivos. Um auditor que utiliza uma auditoria baseada no sistema deve obter um conhecimento abrangente da unidade ou dos objetivos da empresa, estrutura organizacional e características operacionais. O estudo preliminar completo e a análise de dados são concluídos antes do início da auditoria. Uma auditoria baseada no sistema tem vantagens e desvantagens.
Oportuno controle de problemas
Uma auditoria baseada no sistema avalia o desempenho de uma unidade em relação aos objetivos de gerenciamento e conformidade com políticas e procedimentos. Inadequações e fraquezas são endereçadas para garantir que não haja desvios relevantes da direção definida. As recomendações podem ajudar a melhorar a eficiência e a eficácia e, eventualmente, cumprir plenamente as metas organizacionais. A ênfase está sempre em melhorar as operações ineficazes.
Uso ideal de recursos
Esse tipo de auditoria exige um entendimento das atividades relevantes do cliente, bem como dos controles internos relativos às atividades. Tal entendimento é vital, dado que as unidades organizacionais são diferentes. As áreas de alto risco são identificadas e recebem prioridade durante uma auditoria baseada no sistema. Isso garante que a maioria dos recursos de auditoria limitados envolva áreas problemáticas.
Dificuldade em obter evidências
Uma desvantagem de uma auditoria baseada em sistema é que ela exige evidências abrangentes em apoio a uma medida desejada de eficiência, eficácia e desempenho. Testes comumente usados incluem documentação, observação e análise. Se a auditoria examina atividades complexas, a obtenção e interpretação das evidências é difícil ou requer conhecimento técnico para áreas especializadas, e a especialização técnica pode não estar disponível.
Falta de Avaliação Padrão
Um critério de avaliação deve ser desenvolvido para cada situação, geralmente em consulta com o pessoal do cliente, o que torna cada auditoria igualmente envolvente. O auditor tem que estudar tendências históricas, examinar padrões de grupos de pares ou usar padrões absolutos e negociados para determinar um critério apropriado. Além disso, não existem padrões de relatórios para uma auditoria baseada em sistema porque cada auditoria possui requisitos e resultados específicos.
