Um processo de auditoria externa garante que os controles internos, processos, diretrizes e políticas de uma empresa sejam adequados, eficazes e estejam em conformidade com os requisitos governamentais, os padrões do setor e as políticas da empresa. Esse tipo de auditoria também garante que os mecanismos de relatório evitem erros nas demonstrações financeiras. Os usuários do relatório de auditoria incluem investidores, administradores de empresas, reguladores e parceiros de negócios - como credores, fornecedores e credores.
Função
Um relatório de auditoria externa fornece "garantia total" aos investidores e participantes do mercado financeiro de que os registros contábeis de uma empresa são "justos", completos e aderentes aos princípios contábeis geralmente aceitos, aos padrões do setor e aos requisitos regulatórios. "Garantia total" significa que os investidores estão confiantes de que os auditores externos revisaram os processos ou controles da empresa detalhadamente, e que os resultados da auditoria estão corretos. "Justo" significa objetivo ou preciso no jargão da auditoria. As demonstrações financeiras completas incluem um balanço patrimonial, uma demonstração de lucros e perdas, uma demonstração dos fluxos de caixa e uma demonstração do capital dos proprietários.
Prazo
Um processo de auditoria externa geralmente é executado durante todo o ano, mas os auditores externos começam a testar as demonstrações contábeis quando uma empresa fecha seus registros contábeis e prepara as demonstrações financeiras. Um auditor externo pode fazer parceria com a equipe de auditoria interna para revisar áreas ou segmentos com problemas internos significativos e pode planejar a auditoria de acordo com essa revisão. Um auditor externo também pode se comunicar durante o ano com chefes departamentais de áreas em análise para discutir planejamento de auditoria, alocação de recursos e cronogramas de testes.
Significado
Um processo de auditoria externa é importante para três grupos de usuários - gerenciamento de empresas, reguladores e investidores. A alta administração e o comitê de auditoria de uma empresa revisam um relatório de auditoria para saber mais sobre as falhas operacionais e os segmentos que apresentam maiores riscos de perda. Os reguladores detectam tendências de negócios e práticas corporativas em relatórios de auditoria e garantem que tais práticas estejam em conformidade com as leis aplicáveis. Os investidores leem opiniões de auditoria para avaliar a situação econômica de uma empresa e as iniciativas de curto prazo da administração ou estratégias de longo prazo.
Tipos
Uma auditoria de demonstração financeira é o principal tipo de auditoria que os reguladores exigem de uma empresa, mas existem outros tipos de auditorias e revisões que um auditor externo pode realizar. Uma auditoria de demonstração financeira garante que os registros contábeis estejam corretos e completos. Uma auditoria operacional ajuda a empresa a detectar erros ou falhas nos controles internos, procedimentos ou mecanismos. Uma auditoria de conformidade ajuda a gerência sênior a avaliar como os funcionários cumprem as normas na execução de tarefas. Uma auditoria de sistemas de informação garante que os controles em torno da infra-estrutura de software e tecnologia sejam funcionais e adequados.
Equívocos
Um auditor externo normalmente deve ser um contador público certificado (CPA) para realizar uma auditoria de demonstração financeira de acordo com as regras do Conselho de Supervisão de Contabilidade de Empresas Públicas (PCAOB). No entanto, um auditor externo executando uma operação, uma tecnologia da informação ou uma auditoria de conformidade não precisa de certificação.
