Na análise vertical de um balanço, todas as contas são listadas como uma porcentagem do total de ativos. A análise vertical, também conhecida como análise de tamanho comum, é particularmente útil para comparar informações com empresas de diferentes tamanhos. Os gerentes também podem realizar análises verticais de uma série de balanços patrimoniais para ver como os saldos das contas mudam com o tempo.
Prepare o Balanço e a Figura Base
Para realizar a análise vertical, primeiro você precisa de um balanço completo. Em um balanço "equilibrado", os ativos mais os passivos são iguais ao patrimônio líquido. Soma todas as contas de ativos para calcular o total de ativos. Este número é o seu valor básico para a análise vertical. Contas típicas de ativos incluem estoques, contas a receber, investimentos, ativos fixos e ativos intangíveis. Ao lado do item de linha do total de ativos, escreva "100 por cento".
Contas Expressas como Porcentagem
Expresse cada item de linha da conta de ativo individual como uma porcentagem do total de ativos. Por exemplo, se o estoque for de US $ 10.000 e o total de ativos for de US $ 200.000, escreva "5%" ao lado do valor do item de linha do inventário. Repita este processo para cada conta na seção de passivos e patrimônio líquido. No item de linha "Capital total do patrimônio líquido", verifique se há um item de linha com a descrição "Total do passivo e patrimônio líquido". Se não existir, anote-o. Verifique novamente se o total de passivos e patrimônio líquido é igual ao total de ativos e escreva "100%" ao lado do total do item de linha.
Comparar dados financeiros
Compare seus resultados com concorrentes ou empresas similares em seu setor.Você pode encontrar os balanços patrimoniais para empresas públicas pesquisando no banco de dados da Securities and Exchange Commission. As empresas de capital fechado geralmente publicam suas informações financeiras na seção de relações com investidores de seus sites. Para obter melhores resultados, faça uma análise vertical em um punhado de balanços da empresa e calcule a média para estabelecer um saldo inicial para cada conta. Compare os resultados da sua empresa com a linha de base e observe quaisquer diferenças significativas. Além das linhas de base do setor, compare seu demonstrativo atual de balanço de tamanho comum com anos anteriores e observe um crescimento significativo ou um declínio em quaisquer contas. Se o número da sua empresa estiver dentro de 10% do número esperado, ele geralmente é considerado dentro do intervalo.
Analise os resultados
Se você notar grandes variações ou tendências estranhas, isso não é necessariamente uma coisa ruim. Quando você identificar diferenças significativas, tente determinar por que o número é diferente. Veja outras dicas de contas de ativos. Por exemplo, se as contas a receber estiverem acima do normal e o dinheiro estiver abaixo do normal, pode ser que a empresa esteja tendo problemas para coletar as vendas feitas a crédito. Se necessário, converse com diferentes gerentes de departamento e peça suas opiniões sobre determinados números. Depois de realizar algumas análises preliminares, a gerência executiva pode analisar as variações para determinar as causas subjacentes e decidir se a variação ajuda ou prejudica o desempenho da empresa.
