Para verificar os dados contábeis, a alta liderança muitas vezes não permite que os gerentes financeiros mantenham uma discussão contínua e desconexa sobre as políticas de escrituração contábil, a prestação de contas e a conformidade regulatória. Os executivos seniores simplesmente confiam no trabalho independente e objetivo de outro grupo - geralmente a função de auditoria interna - para verificar a exatidão, integridade e confiabilidade das informações corporativas.
Verificação Contábil Independente
A verificação independente dos dados contábeis da empresa significa enviar periodicamente um grupo de especialistas para revisar as práticas de manutenção de registros de um segmento, departamento ou subsidiária estrangeira. Esse grupo pode vir do departamento de auditoria interna, mas algumas empresas adotam diferentes estruturas hierárquicas ou configurações operacionais para monitorar o trabalho de contabilidade. Por exemplo, uma empresa pode estabelecer uma função consultiva ou um departamento de consultoria interna para eliminar ineficiências persistentes de processos específicos, verificar mecanismos de contabilidade de custos ou auxiliar os chefes de departamento no trabalho de garantia de qualidade. A verificação contábil pode abranger funções como contabilidade, controles financeiros, preparação de demonstrações contábeis e conformidade contábil.
Como funciona
Para responder aos desafios operacionais que geralmente acompanham a contabilidade das empresas, a alta liderança adota uma abordagem integrada que começa com requisitos específicos do segmento e se estende a pessoal, processo, operações, tecnologia e conformidade regulamentar. No início do ano, os altos executivos trabalham com chefes de departamento e com o auditor-chefe da empresa, revisando as unidades de negócios que poderiam ter problemas de manutenção de registros e podem precisar de investigação externa e aprofundada. Do ponto de vista de gerenciamento de risco, essas unidades podem conquistar os pontos "Tier 1" ou "Tier 2" - ou seja, seus processos contábeis podem fazer com que a empresa incorra em perdas significativas ou acima da média. Depois de definir o nível de risco, o auditor chefe designa funcionários para segmentos específicos, solicitando que eles verifiquem como os empregados registram as transações e verificam se estão de acordo com as regras. A terceira etapa é discutir questões de relatórios financeiros com a administração local, após o que os auditores emitem um relatório.
Mesmo roteiro, elenco diferente
Para promover a transparência e evitar conflitos de interesse no processo de verificação contábil, os revisores-chefe periodicamente rotacionam o pessoal de auditoria. Essas ginásticas ocupacionais são benéficas, pois ajudam os auditores a ampliar seus conhecimentos em diversas áreas, a exposição a outras unidades operacionais e a minimizar o risco de conluio entre os revisores e chefes de segmento. A equipe que executa o trabalho de garantia interna é diferente, mas a abordagem e a metodologia de revisão geralmente permanecem as mesmas.
Análise de cenário
A análise de cenários está presente em todo o trabalho de verificação de contabilidade corporativa, porque os analistas constantemente refletem sobre o que poderia dar errado, como detectar ineficiências nos relatórios financeiros e se os processos e mecanismos existentes cumprem a lei ou se violam descaradamente os regulamentos. Essas consultas normalmente figuram na lista de verificação de auditoria e os revisores tentam obter respostas entregando questionários a funcionários que trabalham no segmento em análise ou interagem periodicamente com seus processos.
