Um demonstrativo financeiro pro forma é uma previsão do desempenho e ganhos futuros do negócio, em vez de um resumo de operações anteriores, como o conteúdo de uma demonstração de resultado tradicional. Para empresas estabelecidas, a criação de um relatório pro forma fornece referências com as quais diferentes medidas de desempenho financeiro podem ser comparadas e ajuda a desenvolver orçamentos para operações ao longo do ano. Para novos negócios, um relatório pro forma de ganhos pode ajudar a obter apoio do investidor. Criar relatórios financeiros proforma implica fazer estimativas realistas.
Analise a demonstração de resultados do ano atual, se disponível. Identifique itens na declaração que provavelmente mudarão ao longo do curso das operações durante o ano e anote a alteração nos valores percentuais ou em dólares. Estimar o volume de vendas, o custo dos produtos vendidos (CPV) e as despesas, com base na tendência e nos valores dos anos anteriores.
Calcule o lucro bruto pro forma usando os valores estimados. Se você estima que as vendas serão de US $ 700.000 no próximo ano e o CPV de US $ 550.000, calcule o lucro bruto pro forma subtraindo o valor COGS do valor de vendas. Neste exemplo, o lucro bruto é de $ 150.000 (vendas de $ 700.000 menos CPV $ 550.000).
Estimativa de despesas totais. O valor pro forma para despesas dependerá de fatores como expansão, crescimento, mudanças no custo de suprimentos ou mudanças feitas nos processos. Se você não espera que as despesas aumentem ou diminuam significativamente, use uma estimativa realista com base em valores anteriores, se disponível. Estimar as despesas com salários e vencimentos, contabilizando os acréscimos e salários dos funcionários para novos recrutas. Calcule o valor total das despesas pro forma, somando todos os itens de despesas.
Calcule o lucro pro forma antes dos impostos, que é o seu lucro tributável. Subtraia as despesas (calculadas no Passo 3) do lucro bruto para determinar o lucro antes dos impostos. Se o seu valor pro forma para despesas totais chegar a US $ 40.000, seu lucro antes dos impostos será de US $ 110.000 (lucro bruto de US $ 150.000 menos despesas totais de US $ 40.000). Neste exemplo, o lucro tributável é de US $ 110.000.
Calcular os impostos Aplique sua alíquota de imposto com base na faixa de renda de sua empresa para determinar a cobrança de impostos. Se sua alíquota for de 30%, multiplique a alíquota por sua renda tributável para calcular os impostos. Na declaração de renda pro forma, a conta de imposto é de US $ 33.000 (US $ 110.000 de renda tributável, taxa de imposto vezes de 30%).
Determine o valor do lucro pro forma após os impostos. Subtraia a conta de impostos do lucro tributável para projetar os lucros previstos para o próximo ano. Aqui, o lucro depois dos impostos chega a US $ 77.000 (US $ 110.000 de renda tributável, menos US $ 33.000 de imposto).
Sincronize a declaração de renda pro forma. Depois de usar estimativas para criar a demonstração de resultados pro forma, atualize os números ao longo do ano usando dados financeiros reais, para que seus valores estejam alinhados ao desempenho real do negócio.
Dicas
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Incorpore informações que possam afetar as finanças da sua empresa. Por exemplo, se um fornecedor aumenta o preço de um item, isso aumentaria seu COGS. Obtenha informações de parceiros de negócios sobre mudanças de preços ou políticas e integre as informações de acordo.
Aviso
Os relatórios pro forma são baseados em estimativas. Se suas projeções estão fora de uma quantidade significativa, corrija ele figura.
