Folha de pagamento é uma despesa significativa e uma importante tarefa de contabilidade para qualquer empregador. O salário bruto é essencialmente o valor total que um empregado recebe antes de impostos e outras deduções. Normalmente, as empresas dependem de software ou serviços contábeis para calcular o pagamento bruto e, em seguida, processam o número para chegar ao pagamento líquido do empregado. No entanto, é importante entender o procedimento, mesmo que você nunca precise fazer os cálculos manualmente. Este conhecimento irá ajudá-lo a estar ciente de como seus dólares de folha de pagamento estão sendo gastos.
Definição dos Salários Brutos
Salário bruto ou pagamento bruto é a quantia total de dinheiro que um empregador deve a um funcionário quando o dia de pagamento chega. O salário bruto pode ser limitado ao salário base de um empregado, que é igual ao salário anual dividido pelo número de períodos de pagamento em um ano. Por exemplo, alguém com um salário de US $ 52.000 pago quinzenalmente ganharia um salário-base de US $ 2.000 a cada duas semanas. Suponha que um empregado receba US $ 20 por hora em vez de um salário por uma semana de trabalho de 40 horas. O salário bruto deste empregado chega a US $ 800 por semana.
A definição do salário bruto inclui o dinheiro ganho além do salário por hora ou do salário base. As gratificações declaradas por um funcionário são adicionadas ao pagamento bruto. As comissões e bônus estão incluídos no valor bruto do pagamento, assim como os reembolsos, como alocações para refeições, ou para compensar um funcionário por usar seu veículo pessoal para fins relacionados ao trabalho. Um trabalhador por hora que põe mais de 40 horas numa única semana deve ser pago pelo tempo extra a uma taxa de pelo menos 1,5 vezes a sua taxa horária normal. O pagamento extra se torna parte do total do pagamento bruto.
Alguns tipos de renda que uma pessoa ganha não fazem parte do pagamento bruto. Suponha que você administre um negócio e alguns funcionários tenham segundos empregos. Você não incluiria esses ganhos em pagamento bruto. O mesmo vale para os empregados que têm renda de trabalho autônomo ou lucro de juros, dividendos e lucros de investimento. Como os empregadores não devem esses valores, eles são excluídos do pagamento bruto.
Cálculo do pagamento bruto
Para processar a folha de pagamento e preparar os contracheques, os empregadores devem calcular o salário bruto de cada trabalhador. Duas situações geralmente se aplicam. Uma é encontrar pagamento bruto para um empregado assalariado. O cálculo começa com o valor do salário base para o empregado. Se o funcionário também receber comissões ou um bônus, o valor é adicionado ao salário base juntamente com os reembolsos. Se o empregado é considerado "isento", significa que ela não está coberta pelas provisões de horas extras da Fair Labor Standards Act. Não é necessário calcular as horas extras para funcionários isentos, independentemente do número de horas trabalhadas. Suponha que um empregado tenha um salário base de US $ 2.000 pago a cada duas semanas. Além disso, o funcionário recebe comissões de US $ 500 e reembolso de despesas de negócios de US $ 200. Você adicionaria esses valores juntos para encontrar o pagamento bruto de US $ 2.700.
A segunda situação que os empregadores geralmente encontram é o trabalhador por hora. Primeiro, as horas trabalhadas são multiplicadas pela taxa de pagamento regular. O pagamento de horas extras é computado a 1,5 vezes a taxa regular. Tal como acontece com um trabalhador assalariado, quaisquer quantias adicionais, como dicas, comissões ou bônus são adicionados ao pagamento por hora. Suponha que um funcionário por hora trabalhe 48 horas por semana com uma taxa regular de US $ 16 por hora. Nas primeiras 40 horas, isso chega a US $ 640. O pagamento de horas extras equivale a oito horas vezes US $ 24 ou US $ 192. O total chega a US $ 832 por semana, além de qualquer quantia adicional que o empregado tenha ganhado.
Remuneração bruta vs. líquida
Uma definição de salários brutos alternativos é que o pagamento bruto é o valor que um empregado ganha antes que qualquer dedução seja subtraída. O pagamento líquido é definido como o valor que permanece depois que impostos, seguros e outros itens são deduzidos do pagamento bruto. Em outras palavras, o pagamento líquido é a quantia em dinheiro que um funcionário recebe em seu salário. O salário bruto serve, assim, como ponto de partida para o cálculo do pagamento líquido. Deduções para impostos incluem imposto de renda federal, imposto de seguridade social, imposto de Medicare e imposto de renda do estado. As deduções não tributáveis podem consistir em seguro saúde, vida, odontológico e de visão, juntamente com contribuições para planos de pensão, planos de poupança de saúde e planos 401 (k). É essencial calcular essas deduções no ponto adequado no processamento da folha de pagamento porque alguns valores estão sujeitos a impostos, mas outros não.
Cálculo do pagamento líquido
Para calcular o pagamento líquido, um empregador começa tipicamente deduzindo quaisquer quantias do pagamento bruto que não estão sujeitas a nenhum imposto. Por exemplo, um funcionário recebe um reembolso de US $ 200 por trabalho que ele usou para fazer o que qualifica como uma despesa comercial. Seu salário bruto é de US $ 2.700 por duas semanas, incluindo o reembolso de US $ 200. A dedução do reembolso deixa agora US $ 2.500 de pagamento bruto que é tributável.
O próximo passo é calcular o imposto de seguridade social e o imposto de Medicare. A taxa combinada para esses dois impostos é de 7,65%. Para este exemplo, 7,65% de US $ 2.500 equivalem a US $ 191,25. Para os funcionários que ganharam mais de US $ 128.400 no ano, os empregadores deixam de deduzir o imposto de seguridade social de 6,2% porque ele atingiu o limite estatutário. O imposto do Medicare não tem teto ou limite. Além disso, há uma taxa adicional de Medicare de 0,9% que se aplica a ganhos acima de US $ 200.000.
Uma vez que os impostos da Previdência Social e do Medicare são calculados, as deduções e outras isenções são deduzidas do pagamento bruto. Suponha que o empregado tenha reivindicado dois subsídios de retenção em seu formulário W-4 que ela enviou ao empregador. Em 2018, uma provisão de retenção na fonte equivalia a US $ 159,62 por um período de pagamento quinzenal, de modo que o empregador deduz US $ 319,24 do valor bruto de pagamento de US $ 2.500, deixando US $ 2.180,76. O empregado também contribui com US $ 100 para seu 401 (k). Isso deixa um valor sujeito ao imposto de renda federal de US $ 2.080,76. Imposto de renda federal sobre este montante em 2018 foi de US $ 171,34 mais 22 por cento do montante superior a US $ 1,631 ou um adicional de US $ 98,95 O imposto de renda total federal é igual a US $ 270,29. Subtraído de $ 2.080,76, isso deixa $ 1.810,35. Se houver algum imposto de renda estadual, ele também deve ser calculado e deduzido.
Também pode haver algumas deduções adicionais. Por exemplo, o empregado pode comprar seguro ou contribuir para um plano de poupança que não se qualifica para uma dedução fiscal. Neste exemplo, nenhum imposto estadual ou outras deduções foram incluídas. Por fim, adicione novamente o reembolso de US $ 200 e a provisão de retenção de US $ 319,24, que foi deduzida da remuneração bruta unicamente para fins de cálculo do imposto de renda. Após os cálculos, o salário líquido do empregado é de US $ 2.329,59. As taxas de imposto e outros números usados neste exemplo são para o ano de 2018. Para encontrar outros números do ano atual, verifique a publicação 15 da Receita Federal (Circular E); Guia de Impostos do Empregador.
Renda bruta anual
Renda anual bruta é um termo que às vezes é confundido com o pagamento bruto. No entanto, estas são duas coisas diferentes. Renda anual bruta é o total de todas as receitas que um contribuinte faz para o ano e inclui o pagamento bruto mais outras quantias, como ganhos de investimento. Os funcionários devem ter totais de pagamento bruto para o ano para calcular a receita anual bruta para que possam preparar e arquivar suas declarações fiscais.
Por esse motivo, o IRS exige que os empregadores forneçam a cada funcionário um formulário W-2 até 31 de janeiro após o final do ano fiscal. A declaração W-2 resume o salário bruto do empregado, impostos retidos e outros valores que foram deduzidos.
